Показатели оценки финансовой устойчивости страховой компании (на примере САО «РЕСО-Гарантия») | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 29 января, печатный экземпляр отправим 2 февраля.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №22 (364) май 2021 г.

Дата публикации: 30.05.2021

Статья просмотрена: 43 раза

Библиографическое описание:

Середа, Е. Ю. Показатели оценки финансовой устойчивости страховой компании (на примере САО «РЕСО-Гарантия») / Е. Ю. Середа. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 22 (364). — С. 238-240. — URL: https://moluch.ru/archive/364/81778/ (дата обращения: 21.01.2022).



В статье автор рассматривает вопрос оценки финансовой устойчивости страховой компании, которая играет важную роль при выборе страховщика потенциальными страхователями.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, страховая организация, финансовая устойчивость САО, страховая компания, финансовый потенциал, собственный источник финансирования, финансовое состояние страховщика, коэффициент зависимости.

В соответствии с законодательным актом, «Страхование — отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков» [1]. Однако, что касается своих прямых назначений, а именно оказания страховых услуг, то страховые компании, как институты финансового рынка, определяют финансовое состояние и своих организаций.

Финансовая устойчивость страховой организации представляет собой способность страховщика выполнять свои обязательства перед другими субъектами хозяйствования при любой неблагоприятной ситуации, вне зависимости от временных рамок. Финансовая устойчивость характеризует стабильность финансового состояния страховщика. Платежеспособность обеспечивает стабильность финансового состояния страховщика и складывается из различных факторов и показателей.

Высший тип финансовой устойчивости — способность предприятия развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования [2].

В Российской Федерации состав обеспечения условий финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации регламентируется на законодательном уровне.

Условия обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика представляются как гарантии:

  1. экономически обоснованные страховые тарифы;
  2. страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию;
  3. собственные средства (капитал);
  4. перестрахование [3, C. 199].

В процессе оценки финансовой устойчивости страховой компании (на примере САО «РЕСО-Гарантия») проанализируем абсолютные, относительные показатели и сделаем выводы на основании проведенных расчетов.

Рассчитаем абсолютные показатели устойчивости (таблица 1).

Таблица 1

Абсолютные показатели финансовой устойчивости САО «РЕСО-Гарантия» в 2017–2019 гг., тыс. руб.

Показатель

Год

Темп роста, %

2017

2018

2019

А

1

2

3

4

Объем страховых премий

86242217

87897722

89393957

103,7

Объем страховых выплат

47701152

46466212

47758664

100,1

Величина собственного капитала

52948939

71729521

84556058

159,7

Величина страховых резервов

62338778

64334945

70755838

113,5

На основании данных таблицы 1, за период с 2017 по 2019 год наблюдается стабильный рост страховых премий, причем темпы этого роста (103,7 % за период) выше, чем темпы роста страховых выплат (100,1 %). Это свидетельствует о положительном развитии компании в плане финансовой устойчивости. Помимо этого, рост величины собственного капитала и страховых резервов тоже благоприятно влияет на состояние страховой компании.

Перейдем к расчету относительных показателей финансовой устойчивости (таблица 2).

Таблица 2

Исходные данные для расчета относительных показателей финансовой устойчивости САО «РЕСО-Гарантия» в 2017–2019 гг., тыс. руб.

Показатель

Год

2017

2018

2019

Собственный капитал

52948939

71729521

84556058

Валюта баланса

141084447

168156776

178245181

Страховые резервы, в том числе:

62338778

64334945

70755838

по договорам страхования жизни

455066

488887

375072

по иным видам страхования

61883712

63846058

70380766

Объем нетто-премий, в том числе

86242217

87897722

89393957

по договорам страхования жизни

17793

14344

11438

по иным видам страхования

86224424

87883378

89382519

Сумма премий, переданных в перестрахование

3169614

3706131

3962595

Сумма выплат за тарифный период

47701152

46466212

47758664

Собственный оборотный капитал

16459636

33650975

63069390

Оборотные активы

104595144

130078232

131493652

Произведя расчет данных из таблицы 2, результаты расчета коэффициентов представлены в таблице 3.

Таблица 3

Относительные показатели финансовой устойчивости САО «РЕСО-Гарантия» в 2017–2019 гг. [1]

Показатель

Год

Нормативное значение

2017

2018

2019

Коэффициент автономии

0,375

0,427

0,474

0,5–0,8

Коэффициент финансового потенциала

1,337

1,548

1,737

> 3

Коэффициент достаточности страховых резервов, в том числе:

0,723

0,732

0,792

> 1

по договорам страхования жизни

25,576

34,083

32,792

> 1

по иным видам страхования

0,718

0,726

0,787

> 1

Коэффициент зависимости от перестрахования

0,037

0,042

0,044

0,05–0,50

Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда

3,115

3,276

3,353

> 1

Коэффициент обеспеченности собственными источниками

0,157

0,259

0,480

≥ 0,1

Анализируя данные, представленные в таблице 3, можно сделать следующие выводы. Степень финансовой автономии компании недостаточна, однако показывает положительную динамику роста и в 2019 году по сравнению с 2017-м годом заметно приблизилась к нормативному минимуму. Коэффициент финансового потенциала значительно ниже нормы, что свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости компании.

Страховые резервы обладают достаточностью только по договорам страхования жизни. Коэффициент зависимости от перестрахования стремится к достижению норматива, но пока ниже его; это означает, что данная страховая организация практически не занимается перестрахованием, т. е. не соблюдается гарантия финансовой устойчивости страховщика.

Коэффициенты финансовой устойчивости страхового фонда и обеспеченности собственными источниками финансирования входят в норматив и достаточно велики.

В целом финансовая устойчивость страховой компании оценивается как недостаточная по ряду показателей. Особенно остро стоит проблема недостаточности страховых резервов и перестрахования.

Литература:

  1. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015–1 (ред. от 30.12.2020) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изменениями от 30.12.2020 № 514-ФЗ) / Статья 2. Страхование и страховая деятельность (страховое дело) // КонсультантПлюс: [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_1307/ (дата обращения: 28.05.2021).
  2. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. — Текст: электронный // «Клерк»: [сайт]. — URL: https://www.klerk.ru/boss/articles/440179/ (дата обращения: 28.05.2021).
  3. Страхование: учебник / [Е. Г. Князева, О. А. Бойтуш, Т. Д. Одинокова, Е. А. Разумовская, Л. И. Юзвович, Ю. Т. Ахвледиани]; под общ. ред. Е. Г. Князевой; М-во науки и высшего обр. Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2019 — С. 199.

[1] Составлено автором

Основные термины (генерируются автоматически): финансовая устойчивость, страховая компания, договор страхования жизни, страховая организация, финансовая устойчивость САО, Российская Федерация, собственный источник финансирования, собственный капитал, финансовое состояние страховщика, финансовый потенциал.


Ключевые слова

финансовая устойчивость, страховая компания, страховая организация, финансовый потенциал, финансовая устойчивость САО, собственный источник финансирования, финансовое состояние страховщика, коэффициент зависимости
Задать вопрос