В данной статье проведен анализ финансового состояния агропредприятия Пермского края ООО «Урал». На основании анализа выявлены недостатки и предложены рекомендации по оптимизации финансового состояния.
Ключевые слова: финансовое состояние, финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность.
Финансовое состояние — это важная характеристика экономической деятельности предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется двумя группами показателей: показателями финансовой устойчивости и показателями ликвидности [1, с. 53].
Оценку финансового состояния ООО «Урал» проведем на основе анализа финансовых показателей деятельности организации, источником информации для расчета которых является её финансовая отчетность.
Общество с ограниченной ответственностью «Урал» (далее ООО «Урал») расположено в Пермском крае, в Кудымкарском районе, с. Егва. Предприятие свою деятельность начало в 2015 году в качестве СПК «Урал». В декабре 2019 году в результате реорганизации СПК «Урал» было образовано ООО «Урал».
Основной вид деятельности ООО «Урал» по ОКВЭД 01.50 — смешанное сельское хозяйство [2]. Важнейшим показателем, характеризующим финансовое состояние, является платежеспособность.
Для оценки платежеспособности ООО «Урал»проведем анализ ликвидности баланса (таблица 1).
Таблица 1
Оценка ликвидности баланса ООО «Урал», тыс. руб.
|
АКТИВ |
2017 |
2018 |
2019 |
|
|
Внеоборотные активы |
А4 |
63159 |
57648 |
52079 |
|
Запасы и НДС по приобретенным ценностям |
А3 |
61433 |
57784 |
52971 |
|
Дебиторская задолженность |
А2 |
212367 |
247762 |
284775 |
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
А1 |
33341 |
36910 |
41134 |
|
БАЛАНС |
366144 |
395969 |
430959 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
Капитал и резервы |
П4 |
103161 |
110406 |
117608 |
|
Долгосрочные пассивы |
П3 |
4451 |
4959 |
4983 |
|
Краткосрочные кредиты и займы |
П2 |
77090 |
77851 |
79971 |
|
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства |
П1 |
181442 |
202753 |
228397 |
|
БАЛАНС |
366144 |
395969 |
430959 |
|
|
Платежные дефициты(-) и излишки(+) |
||||
|
Расчет |
2017 |
2018 |
2019 |
|
|
Капитал собственный — Внеоборотные активы |
А4-П4 |
-40002 |
-52758 |
-65529 |
|
Запасы — Долгосрочные пассивы |
А3-П3 |
56982 |
52825 |
47988 |
|
Дебиторская задолженность — Краткосрочные кредиты и займы |
А2-П2 |
135277 |
169911 |
204804 |
|
Денежные средства — Кредиторская задолженность |
А1-П1 |
-148101 |
-165843 |
-187263 |
Результаты данных таблицы 1 свидетельствуют о том, что за три года исследования баланс ООО «Урал» характеризуется нормальной (допустимой) ликвидностью. В 2017–2019 гг. у предприятия ощущалась нехватка высоколиквидных активов.
Проведем анализ коэффициентов ликвидности предприятия(табл. 2).
Таблица 2
Динамика ликвидности ООО «Урал», %
|
Коэффициенты |
Норма |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Абсолютное изменение (+,-) |
|
|
2019 г. к 2017 г. |
2019 г. к 2018 г. |
|||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,1–0,2 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0 |
0 |
|
Коэффициент срочной ликвидности |
0,7–1,0 |
0,9 |
1,0 |
1,1 |
0,2 |
0,1 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
≥2 |
1,2 |
4,1 |
1,2 |
0 |
-2,9 |
За анализируемый период (табл.2). коэффициент абсолютной ликвидности в пределах нормы 0,1, что свидетельствует о наличии достаточного количества денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, необходимых для погашения краткосрочных обязательств.
Значения коэффициента срочной ликвидности соответствует нормам, предприятие может погасить краткосрочные обязательства даже при условии неполного погашения дебиторской задолженности.
В 2018 году коэффициент текущей ликвидности имел максимальное значение 4,1; в 2017 и 2019 гг. коэффициент ниже нормы- 1,2. Это свидетельствует о неэффективном использовании и вложении средств в оборотные активы. Следовательно, в 2017 и 2019 гг. предприятие не могло покрыть краткосрочные обязательства оборотными активами.
Платежеспособность организации позволяет своевременно рассчитываться по своим обязательствам перед бюджетом и погашать задолженность поставщикам [3, с.31–34]. Финансовое состояние ООО «Урал» характеризуется нормальной платежеспособностью, однако, коэффициент текущей активности ниже нормы, рекомендуем сократить кредиторскую задолженность и оборотные активы.
Для выявления наличия собственных средств и соотношения их с заёмными проведем анализ финансовой устойчивости (табл. 3).
Таблица 3
Анализ показателей финансовой устойчивости, тыс. руб.
|
Показатели, их условные обозначения |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Изменения, +/- |
|
|
2019 г. к 2017 г. |
2019 г. к 2018 г. |
||||
|
Собственный капитал (СК) |
103161 |
110406 |
117608 |
14447 |
7202 |
|
Внеоборотные активы (ВОА) |
63159 |
57681 |
52112 |
-11047 |
-5569 |
|
Собственные оборотные средства (СОС) |
40002 |
52725 |
65496 |
25494 |
12771 |
|
Долгосрочные кредиты и займы (ДКЗ) |
4451 |
4959 |
4983 |
532 |
24 |
|
Собственный и долгосрочные заемные источники формирования оборотных средств (СДИ) |
44453 |
57684 |
70479 |
26026 |
12795 |
|
Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ) |
258531 |
380604 |
308368 |
49837 |
-72236 |
|
Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ) |
302984 |
438288 |
378847 |
75863 |
-59441 |
|
Общая сумма запасов (З) |
63159 |
57681 |
52971 |
-10188 |
-4710 |
|
Излишек (+), недостаток (-) ∆СОС |
-23157 |
-4956 |
12525 |
35682 |
17481 |
|
Излишек (+), недостаток (-) ∆СДИ) |
-18706 |
3 |
17508 |
36214 |
17505 |
|
Излишек (+), недостаток (-) ∆ОИЗ |
239825 |
380607 |
325876 |
86051 |
-54731 |
Ежегодно в ООО «Урал»(табл.3) видим улучшение финансовой устойчивости финансового положения с предкризисной до абсолютной.
2019 год показал лучшие результаты — абсолютную устойчивость финансового состояния, при котором были излишки собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников и общей величины основных источников формирования запасов и затрат.
В 2019 году излишек собственных оборотных средств составил 12525 тыс.руб., что больше, чем в 2017 году на 35682 тыс. руб. и на 17481 тыс. руб., чем в 2018 году.
Излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств составил 17508 тыс. руб., что на 36214 тыс. руб. больше, чем в 2017 году и на 17505 тыс. руб., сравнивая 2019 год с годом ранее.
Общая величина основных источников формирования запасов также в избытке, который составил 325876 тыс. руб., что на 86051 тыс. руб. больше, чем в 2017 году и на 54731 тыс. руб. меньше, сравнивая с годом ранее.
Таким образом, исследуемое предприятие финансово устойчивое, вероятность банкротства ООО «Урал» исключена. Однако, коэффициент текущей активности ниже нормы, поэтому можно рекомендовать сократить кредиторскую задолженность и оборотные активы.
Литература:
- Калугина Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум: учебное пособие / Н. А. Калугина. — Брянск: Гриф УМО СПО, 2020.- 289 с.
- Официальный сайт ООО «Урал». — URL: https://www.rusprofile.ru.
- Старкова О. Я. Проблема задолженности сельскохозяйственных организаций//Экономика сельского хозяйства. -2020.-№ 10.-С.31–34.
