Анализ финансовой устойчивости ООО «СП Андреевка» | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 29 августа, печатный экземпляр отправим 16 сентября.

Опубликовать статью в журнале

Авторы: ,

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №25 (315) июнь 2020 г.

Дата публикации: 22.06.2020

Статья просмотрена: 3 раза

Библиографическое описание:

Пепеляева, М. Ю. Анализ финансовой устойчивости ООО «СП Андреевка» / М. Ю. Пепеляева, В. П. Мехоношина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 25 (315). — С. 207-210. — URL: https://moluch.ru/archive/315/71946/ (дата обращения: 15.08.2020).



В данной статье приведены определения понятия «финансовая устойчивость» различными авторами, на примере предприятия АПК применены методы исследования финансовой устойчивости, произведен расчет показателей и сделаны выводы о состоянии предприятия.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, собственный оборотный капитал, коэффициенты.

Финансовое положение организации может измениться в результате проведенных бизнес-операций. Здесь основным фактором финансового состояния предприятия является финансовая устойчивость, то есть насколько эффективно формируются, распределяются и используются финансовые ресурсы.

Этот показатель является основой успешной экономической деятельности и основой для принятия решений о развитии любого вида экономической деятельности, в том числе АПК. Это также важно для партнеров, работающих с организацией.

На современном этапе развития общества крайне важно, чтобы бизнес в целом, в том числе и аграрии, решали проблемы, обеспечивающие его устойчивость. Нестабильное финансовое положение предприятий АПК и необходимость развития инвестиционного потенциала сельского хозяйства усиливают эту экономическую проблему, делая ее одной из наиболее актуальных теоретических и практических задач [35, c. 208].

По мнению Бланка И. А., «…понятие финансовой устойчивости связан с оптимальным соотношением источников капитала, т. е. с его структурой» [12, 110].

Лисицына Е. В. определяет финансовую устойчивость как «…устойчивость предприятия в долгосрочном периоде, связанном с взаимозависимостью предприятия и кредиторов, инвесторов, то есть с соотношением собственный капитал и заемных средств» [27, с. 73].

По мнению Крайней И. Ю., «…финансовая стабильность проявляется в том, что компания способна поддерживать здоровое финансовое положение, источники формирования активов и активов, а также осуществлять эффективную и рациональную политику реинвестирования всех ресурсов даже под влиянием негативных факторов внешней и внутренней среды и оптимального соотношения структуры капитала и активов. Финансовая стабильность определяет репутацию, конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность предприятия» [24, с. 99].

А. Д. Шеремет и Р. С. Сайфулин [43, с. 64] представляют финансовую стабильность предприятия как «…определенное состояние счета предприятия, обеспечивающее его постоянную платежеспособность».

Финансовая устойчивость является целеполагающим свойством финансового анализа и ищет возможности, методы и методы целеполагания для ее укрепления, имеющие глубокое экономическое значение и определяющие характер его поведения и содержания, говорит Л. Т. Гиляровская [17, с. 49].

Несмотря на большое количество научных исследований, посвященных оценке и управлению финансовой стабильностью организации, в системе управления финансовой стабильностью практически не наблюдается прогресса в факторной структуре. Финансовая устойчивость — это многосистемный экономический термин, характеризующий ряд показателей, а также критерии оценки, учитывающие отраслевые особенности функционирования предприятия. Финансовая стабильность определяет долгосрочную стабильность предприятия.

Анализ различных точек зрения на содержание понятия «финансовая устойчивость» показывает, что нет единого взгляда различных авторов по изучаемой проблеме, но финансовая стабильность является многомерным экономическим явлением, поэтому она выражается системой различных показателей.

Покажем их расчет на примере ООО «СП Андреевка». Основным видом деятельности является смешанное сельское хозяйство.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и наличие источников их формирования (таблица 1).

Таблица 1

Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СП Андреевка»

Показатели

2016 го д

2017 го д

2018 го д

1. Собственный капитал, Kp

73911

83481

84971

2. Внеоборотные активы, BA

67121

73936

72603

3. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), ЕС

6790

9545

12368

4. До лгосрочные обязательства, KТ

3864

5411

3746

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), ЕМ

10654

14956

16114

6. Кратко срочные займы и кредиты, Kt

7167

5537

4300

7. Общая величина основных источников формирования запасов (СОС3), Еa

17821

20493

20414

8. Общая величина запасов, Z

33917

37719

34766

9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных источников формирования запасов, ±ЕС

-27127

-28174

-22398

10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, ±ЕМ

-23263

-22763

-18652

Излишек (+)/недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, ±Еa

-16096

-17226

-14352

12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S

(0;0;0)

(0;0;0)

(0;0;0)

Финансовое состояние ООО «СП Андреевка» имеет кризис финансового положения, сопряженный с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств. На конец 2018 г. установлен недостаток общей величины основных источников формирования запасов в размере 14352 тыс. руб.

Финансовую устойчивость можно оценить с помощью коэффициентов (таблица 2).

Таблица 2

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «СП Андреевка»

Показатели

Норм. знач.

2016 г.

2017 г.

2018 г.

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

≥0,5

0,66

0,68

0,72

2. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансового рычага)

≤1

0,51

0,47

0,39

3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

≥0,1

0,15

0,19

0,27

4. Коэффициент маневренности собственного капитала

0,5

0,09

0,11

0,15

5. Индекс постоянного актива (обеспеченность внеоборотных активов собственным капиталом)

0,5–0,8

0,91

0,88

0,85

Полученные результаты позволяют видеть, что ООО «СП Андреевка» характеризуется достаточно высокой независимостью от внешних источников финансирования с коэффициентом автономии организации на отчетную дату 0,72. Другими словами, этот показатель говорит о хорошем финансовом положении. Коэффициент выше стандартного значения 0,5, заемный капитал может быть компенсирован имуществом компании.

Коэффициент финансового рычага составил 0,39. Это означает, что на каждый 1 рубль собственных средств, вложенных в активы компании, приходится 0,39 рубля заемных средств. Динамика его снижения свидетельствует об уменьшении зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, а именно об укреплении финансовой устойчивости ООО «СП Андреевка».

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2018 году повысился и составил 0,27, что соответствует нормативному значению, то есть степень обеспеченности собственными оборотными средствами составила 27 %, указывая на повышение финансовой устойчивости ООО «СП Андреевка».

Коэффициент маневренности собственного капитала значительно ниже нормативного значения 0,5, что обусловлено характером деятельности сельскохозяйственного предприятия, которая является фондоемкой, а значительная часть собственных средств является источником покрытия основных средств (внеоборотных активов).

Обеспеченность внеоборотных активов собственным капиталом в 2018 году повысилась и составила 85 %, то есть доля основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств значительна и наблюдается повышение финансовой способности компании финансировать свои внеоборотные активы за счет собственных средств.

Можно сделать вывод, что в исследуемом периоде показатели финансовой устойчивости ООО «СП Андреевка» соответствуют нормативным значениям и свидетельствует о низкой степени зависимости от заемных источников. Но все же, предприятию необходимо не только тщательно следить за изменениями финансовой устойчивости и разрабатывать мероприятия по его улучшению, но и выявлять причины данных изменений.

Литература:

  1. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента (комплект из 2 книг) / И. А. Бланк. — М.: Эльга, Ника-Центр, 2018. — 636 c.
  2. Гиляровская Л. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит» /Л. Т. Гиляровская, А. В. Ендовицкая. — М.: ЮНИТИ-ДАНА,2017–159 с.
  3. Крайняй И. Ю. Система научных взглядов относительно финансовой устойчивости предприятия / И. Ю. Крайняй // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2019. — № 5–2. — С. 99–101
  4. Лисицына Е. В. Финансовый менеджмент: Уч. / Е. В. Лисицына, Т. В. Ващенко, М. В. Забродина, Ек. — М.: Инфра-М, 2018. — 304 c.
  5. Пласкова Н. С. Финансовый анализ деятельности организации: учебник / Н. С. Пласкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 368 с.
  6. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 176 c.
Основные термины (генерируются автоматически): финансовая устойчивость, Андреевка, собственный капитал, средство, финансовая стабильность, актив, общая величина, основной источник формирования запасов, показатель, нормативное значение.


Ключевые слова

финансовая устойчивость, коэффициенты, собственный оборотный капитал

Похожие статьи

Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования...

Одной из важнейших характеристик финансового состояния организации является стабильность ее деятельности, финансовой устойчивости. Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства...

Показатели, оценивающие финансовую устойчивость...

Основные термины (генерируются автоматически): финансовая устойчивость, средство, коэффициент, собственный капитал, предприятие, коэффициент маневренности, коэффициент платежеспособности, узкий смысл, финансовая независимость, финансовый...

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия...

Сущностью финансовой устойчивости является обеспеченность затрат и запасов источниками их формирования. Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность и сбалансированность имущества и источников.

финансовая устойчивость, собственный капитал, показатель...

Основные термины (генерируются автоматически): финансовая устойчивость, финансовая устойчивость предприятия, собственный капитал, средство, коэффициент, система показателей, Коэффициент структуры, обеспеченность запасов, дебиторская задолженность...

Методика оценки финансовой устойчивости...

Общая величина основных источников формирования определяется с учетом краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.

9. Коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат. З — запасы, НДС — налога на добавленную...

Анализ финансовой устойчивости предприятия

В качестве обобщающего показателя финансовой устойчивости предприятия выступает излишек либо недостаток источников средств для формирования запасов (±Ф), определяемый как разница величины источников средств и величины запасов.

Показатели оценки и диагностики финансовой устойчивости

общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ), которая

Формирование экономически обоснованной системы аналитических показателей является важным

финансовая устойчивость, собственный капитал, средство, финансовая...

Оценка финансовой устойчивости торговой компании с целью...

Ключевые слова:финансовая устойчивость, абсолютные и относительные показатели, типы

Общая методика анализа финансовой устойчивости торговых организаций включает в себя

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) — это...

Оценка степени устойчивости финансового состояния...

Оценка финансовой устойчивости организаций рыбной... финансовая устойчивость, средство, собственный капитал, предприятие

Оценка финансовой устойчивости торговой компании с целью... Общая величина основных источников формирования запасов и...

Особенности применения коэффициентов при оценке...

Существующие нормативные значения коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость предприятия, являются усредненными и не принимают во внимание тот факт, что нормативные значения этих показателей могут варьироваться в зависимости от отрасли, к...

Похожие статьи

Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования...

Одной из важнейших характеристик финансового состояния организации является стабильность ее деятельности, финансовой устойчивости. Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства...

Показатели, оценивающие финансовую устойчивость...

Основные термины (генерируются автоматически): финансовая устойчивость, средство, коэффициент, собственный капитал, предприятие, коэффициент маневренности, коэффициент платежеспособности, узкий смысл, финансовая независимость, финансовый...

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия...

Сущностью финансовой устойчивости является обеспеченность затрат и запасов источниками их формирования. Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность и сбалансированность имущества и источников.

финансовая устойчивость, собственный капитал, показатель...

Основные термины (генерируются автоматически): финансовая устойчивость, финансовая устойчивость предприятия, собственный капитал, средство, коэффициент, система показателей, Коэффициент структуры, обеспеченность запасов, дебиторская задолженность...

Методика оценки финансовой устойчивости...

Общая величина основных источников формирования определяется с учетом краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.

9. Коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат. З — запасы, НДС — налога на добавленную...

Анализ финансовой устойчивости предприятия

В качестве обобщающего показателя финансовой устойчивости предприятия выступает излишек либо недостаток источников средств для формирования запасов (±Ф), определяемый как разница величины источников средств и величины запасов.

Показатели оценки и диагностики финансовой устойчивости

общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ), которая

Формирование экономически обоснованной системы аналитических показателей является важным

финансовая устойчивость, собственный капитал, средство, финансовая...

Оценка финансовой устойчивости торговой компании с целью...

Ключевые слова:финансовая устойчивость, абсолютные и относительные показатели, типы

Общая методика анализа финансовой устойчивости торговых организаций включает в себя

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) — это...

Оценка степени устойчивости финансового состояния...

Оценка финансовой устойчивости организаций рыбной... финансовая устойчивость, средство, собственный капитал, предприятие

Оценка финансовой устойчивости торговой компании с целью... Общая величина основных источников формирования запасов и...

Особенности применения коэффициентов при оценке...

Существующие нормативные значения коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость предприятия, являются усредненными и не принимают во внимание тот факт, что нормативные значения этих показателей могут варьироваться в зависимости от отрасли, к...

Задать вопрос