Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 11 июля, печатный экземпляр отправим 15 июля.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Научный руководитель:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №22 (312) май 2020 г.

Дата публикации: 31.05.2020

Статья просмотрена: 22 раза

Библиографическое описание:

Кунцова, В. С. Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля / В. С. Кунцова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 22 (312). — С. 353-355. — URL: https://moluch.ru/archive/312/70759/ (дата обращения: 03.07.2020).



В статье рассмотрена новая форма налогового контроля- налоговый мониторинг. Выявлены преимущества налогового мониторинга. Рассмотрены условия проведения налогового мониторинга, его сроки, изучена концепция развития налогового мониторинга.

Ключевые слова: налоговый контроль, налоговый мониторинг, налогоплательщик, компании.

С 1-го января 2016 г. действует новая форма налогового контроля- налоговый мониторинг. Налоговый мониторинг представляет собой способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета. Это, в свою очередь, освобождает организацию от проведения камеральных и выездных налоговых проверок и сохраняет за налоговым органом возможность проверки полноты и своевременности исчисления налогов и сборов. Налоговый мониторинг проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями по местонахождению налогового органа [3 c. 244].

Преимущества налогового мониторинга:

1) быстрое закрытие налогового периода;

2) освобождение от выездных и камеральных налоговых проверок;

3) налоговая определенность, мотивированные мнения налогового органа по конкретным сделкам;

4) повышение вероятности досудебного урегулирования;

5) эффективная система внутреннего контроля и снижение рисков совершения ошибок, хищения имущества.

Цифровизация налогового контроля в России выходит на новый уровень. В ближайшие годы тысячи компаний смогут перейти на онлайн-взаимодействие с налоговиками. Это позволит государству проводить меньше проверок.

Налоговый мониторинг регулируется ст. 105.26 НК РФ. В статье толкуется об общем положении налогового мониторинга, определяются сроки и период проведения налогового мониторинга [1]. Сроки проведения налогового мониторинга 1 год 9 месяцев (п. 5 ст. 105.26 НК РФ). Периодом, за который проводится мониторинг, является календарный год (п. 4 ст. 105.26 НК РФ). Налоговый мониторинг регулируется приказами ФНС России от 21.04.2017 № ММВ-7–15/323@, от 16.06.2017 № ММВ-7–15/509@, от 15.12.2017 № ММВ-7–3/1065@, от 23.11.2017 № ЕД-4–15/23793@, от 18.01.2018 № ЕД-4–15/789@, от 7.05.2019 № ЕД-4–15/8603.

Первые участники организации налогового мониторинга — ПАО «МТС», ПАО «Мегафон», ООО «Заполярнефть», ПАО «Интер РАО ЕЭС», ООО «Эйч-эс-би-си Банк» и ООО «Юнилевер Русь» самостоятельно выбрали для себя данную форму налогового контроля, подав соответствующие заявления в налоговые органы до 1 июля 2015 г. [3 c. 245].

По состоянию на июль 2018 г. налоговый мониторинг проводился в отношении 26 крупнейших налогоплательщиков, в том числе участников групп «Роснефть», «Газпромнефть», «Лукойл», «Новатэк», «Норильский никель», «Аэрофлот», Банк «Национальный Клиринговый Центр» и др. [4].

С 1 января 2019 г. налоговый мониторинг проводится в отношении ещё 44 компаний таких как, Банк ВТБ ПАО, ОАО «РЖД», ООО «Руссоль», ООО «Комацу СНГ», ООО «ЯГУАР ЛЕНД РОВЕР», ГК «Ростех» [4].

На 2020 год по данным заместителя руководителя ФНС Российской Федерации Даниила Егорова, к системе налоговый мониторинг прибавится еще 48 компаний, среди которых 28 с государственным участием.

В таблице 1 представлены параметры, по котором можно определить, имеет ли организация право на проведение налогового мониторинга.

Таблица 1

Параметры для проведения налогового мониторинга на территории Российской Федерации

Параметры, необходимые для проведения налогового мониторинга

Значение показателя

Совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых к уплате за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, без учета налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза

Не менее 300 млн. руб

Суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга

Не менее 3 млрд. руб

Суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового

Не менее 3 млрд. руб

Организация может обратится в налоговую инспекцию для проведения налогового мониторинга не позднее 1 июля года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг.

В 2020 году Правительством РФ была утверждена концепция развития системы налогового мониторинга на территории РФ. Данная концепция предполагает снижение порога для организаций, которые добровольно хотят участвовать в новом виде налогового контроля. Конкретные действия развития и упрощения — это сумма уплаченных за год налогов на сумму до 100 млн. руб. Минимальные требования к суммарному объему годовых доходов налогоплательщика и к совокупной стоимости активов также предлагается снизить втрое — до 1 млрд. рублей [2].

Исходя из этого можно сделать вывод, что данная концепция развития поможет расширить круг потенциальных участников налогового мониторинга, к 2022 г. планируется до 3879 компаний, а к 2024 г. до 7827 компаний. Налоговый мониторинг заменит традиционные проверки на удаленный онлайн-доступ к учетным данным налогоплательщика.

Литература:

  1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) ст. 105.26
  2. Распоряжение Правительства РФ от 21 февраля 2020 г. № 381-р Об утверждении концепции развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга
  3. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Типалина; под редакцией Д. Г. Черника. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 271 с. — (Высшее образование). — ISBN 978–5–534–10291–8. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 245 — URL: https://urait.ru/bcode/456337/p.245 (дата обращения: 25.04.2020).
  4. Налоговый мониторинг // Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы URL: www.nalog.ru (дата обращения: 25.04.2020).
Основные термины (генерируются автоматически): налоговый мониторинг, налоговый контроль, налоговый орган, проведение, РФ, Российская Федерация, концепция развития, отчетность организации, данные, ООО.


Похожие статьи

Налоговый контроль в сегодняшних условиях развития...

налоговый мониторинг, налоговое законодательство, налоговый контроль, налоговое регулирование, Российская Федерация, орган, ФНС России, налоговый орган, налоговое администрирование, налоговая система. Выездные налоговые проверки и их роль в системе...

Налоговый мониторинг как форма налогового контроля

Термин «налоговый мониторинг» применяется в практической деятельности налоговых органов, в связи с осуществлением предпроверочного анализа налогоплательщика. Согласно Современному экономическому словарю под руководством Б. А. Райзберга и Л. Ш. Лозовского...

Особенности и преимущества налогового мониторинга как...

Налоговый мониторинг введен в сферу налоговых правоотношений Федеральным законом от 04.11.2014 № 348-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». Налоговый мониторинг можно обозначить как форму налогового контроля за...

Налоговый мониторинг | Статья в журнале «Молодой ученый»

С 1 января вступили в силу поправки в первую часть Налогового кодекса, вводящие принципиально новую форму налогового контроля. Это налоговый мониторинг, который проводится по решению налогового органа на основании заявления налогоплательщика.

Современные проблемы в организации налогового контроля...

Налоговая система Российской Федерации на современном этапе представляет собой сформированную систему

Будучи органом финансового контроля, налоговый орган должен следить за

Таким образом, на современном этапе развития системы налогового контроля...

Актуальные проблемы налогового контроля в Российской...

Развитие рыночных отношений в России по-новому поставило проблемы налогового контроля. Налоговый̆ контроль — это совокупность мер государственного регулирования, обеспечивающих в целях осуществления эффективной̆ государственной финансовой̆ политики...

Налоговый контроль и оценка его эффективности

От эффективности организации контрольной работы налоговых органов зависит состояние бюджета всех уровней, что напрямую влияет на благосостояние страны в целом. Именно поэтому важно знать, насколько эффективен налоговый контроль на практике.

Анализ опыта налогового контроля в зарубежных странах.

Налоговый кодекс Российской Федерации выделяет налоговый мониторинг среди форм налогового контроля. Данная форма была разработана на основе проекта «горизонтальный мониторинг» и введена в действие в 2015 г. Налоговый мониторинг— это новая форма...

Налоговый контроль: формы осуществления и результативность

Исходя из ст. 82 ч.1 НК РФ, налоговый контроль — это деятельность уполномоченных органов по обеспечению и контролю над соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами закoнодательства о сборах и налогах, правильностью исчисления, регулярностью...

Похожие статьи

Налоговый контроль в сегодняшних условиях развития...

налоговый мониторинг, налоговое законодательство, налоговый контроль, налоговое регулирование, Российская Федерация, орган, ФНС России, налоговый орган, налоговое администрирование, налоговая система. Выездные налоговые проверки и их роль в системе...

Налоговый мониторинг как форма налогового контроля

Термин «налоговый мониторинг» применяется в практической деятельности налоговых органов, в связи с осуществлением предпроверочного анализа налогоплательщика. Согласно Современному экономическому словарю под руководством Б. А. Райзберга и Л. Ш. Лозовского...

Особенности и преимущества налогового мониторинга как...

Налоговый мониторинг введен в сферу налоговых правоотношений Федеральным законом от 04.11.2014 № 348-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». Налоговый мониторинг можно обозначить как форму налогового контроля за...

Налоговый мониторинг | Статья в журнале «Молодой ученый»

С 1 января вступили в силу поправки в первую часть Налогового кодекса, вводящие принципиально новую форму налогового контроля. Это налоговый мониторинг, который проводится по решению налогового органа на основании заявления налогоплательщика.

Современные проблемы в организации налогового контроля...

Налоговая система Российской Федерации на современном этапе представляет собой сформированную систему

Будучи органом финансового контроля, налоговый орган должен следить за

Таким образом, на современном этапе развития системы налогового контроля...

Актуальные проблемы налогового контроля в Российской...

Развитие рыночных отношений в России по-новому поставило проблемы налогового контроля. Налоговый̆ контроль — это совокупность мер государственного регулирования, обеспечивающих в целях осуществления эффективной̆ государственной финансовой̆ политики...

Налоговый контроль и оценка его эффективности

От эффективности организации контрольной работы налоговых органов зависит состояние бюджета всех уровней, что напрямую влияет на благосостояние страны в целом. Именно поэтому важно знать, насколько эффективен налоговый контроль на практике.

Анализ опыта налогового контроля в зарубежных странах.

Налоговый кодекс Российской Федерации выделяет налоговый мониторинг среди форм налогового контроля. Данная форма была разработана на основе проекта «горизонтальный мониторинг» и введена в действие в 2015 г. Налоговый мониторинг— это новая форма...

Налоговый контроль: формы осуществления и результативность

Исходя из ст. 82 ч.1 НК РФ, налоговый контроль — это деятельность уполномоченных органов по обеспечению и контролю над соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами закoнодательства о сборах и налогах, правильностью исчисления, регулярностью...

Задать вопрос