Особенности формирования налоговых доходов бюджета городского округа «Город Калуга» | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 18 июля, печатный экземпляр отправим 22 июля.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №21 (311) май 2020 г.

Дата публикации: 26.05.2020

Статья просмотрена: 4 раза

Библиографическое описание:

Потапова, Е. В. Особенности формирования налоговых доходов бюджета городского округа «Город Калуга» / Е. В. Потапова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 21 (311). — С. 174-177. — URL: https://moluch.ru/archive/311/70621/ (дата обращения: 09.07.2020).



В статье анализируются налоговые доходы бюджета городского округа «Город Калуга». В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам и сборам относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор. Кроме того, в местные бюджеты подлежат частичному зачислению поступления от ряда федеральных налогов и сборов (налога на доходы физических лиц, единого налога на вмененный доход, налога в связи с применением патентной системы налогообложения, ряда государственных пошлин и др.).

Ключевые слова: налоги, бюджет, городской округ, объём поступлений, динамика.

В соответствии со статьей 41 Бюджетного кодекса РФ к доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления [1].

К налоговым доходам бюджетов, в свою очередь, относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним [1].

Решением Городской Думы города Калуги от 13.12.2017 № 267 утверждены основные характеристики бюджета муниципального образования «Город Калуга» на 2018 год [3].

Приложением 11 к решению Городской Думы города Калуги от 13.12.2017 № 267 утверждены нормативы зачисления отдельных видов доходов в бюджет Калуги. Зачислению в городской бюджет подлежат следующие налоговые доходы: налог на рекламу, целевые сборы, лицензионный сбор за право торговли спиртными напитками и прочие местные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам и сборам относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор [2].

Кроме того, в местные бюджеты подлежат частичному зачислению поступления от ряда федеральных налогов и сборов (налога на доходы физических лиц, единого налога на вмененный доход, налога в связи с применением патентной системы налогообложения, ряда государственных пошлин и др.) [1].

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования города Калуги за 2017 год наблюдается рост поступления налоговых и неналоговых доходов на 5,8 %: с 4 144,3 млн. рублей до 4 385,3 млн.рублей (рис. 1). Учитывая, что в соответствии с данными Федеральной службы государственной статистики инфляция за 2017 год составила 2,5 %, следует, что в 2017 году наблюдается реальное увеличение поступления налоговых и неналоговых доходов [4].

Рис. 1. Динамика поступления налоговых и неналоговых доходов в 2016–2017 гг., млн. руб. [3]

Наиболее значительны поступления следующих налоговых доходов: налога на доходы физических лиц, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога на прибыль организаций и налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения (рис. 2).

Поступления сумм налога на доходы физических лиц увеличились на 4,5 % и достигли 1 719,8 млн. руб. или 39,22 % от общей суммы налоговых и неналоговых доходов.

Поступления сумм налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, увеличились на 15,4 % и достигли 1 018,5 млн. руб. или 23,23 % от общей суммы налоговых и неналоговых доходов.

Поступления сумм налога на прибыль организаций увеличились на 80,8 % и достигли 72,7 млн. руб. или 1,66 % от общей суммы налоговых и неналоговых доходов.

Поступления сумм налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, увеличились на 27,4 % и достигли 14,9 млн. руб. или 0,34 % от общей суммы налоговых и неналоговых доходов.

Рис. 2. Динамика поступления отдельных налоговых доходов в 2016–2017 гг., млн. руб. [3]

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования города Калуги за 2018 год наблюдается рост поступления налоговых и неналоговых доходов на 7,8 %: с 4 385,3 млн. рублей до 4 728 млн.рублей (рис. 3). Учитывая, что в соответствии с данными Федеральной службы государственной статистики инфляция за 2018 год составила 4,2 %, следует, что в 2018 году наблюдается реальное увеличение поступления налоговых и неналоговых доходов [4].

Рис. 3. Динамика поступления налоговых и неналоговых доходов в 2017–2018 гг., млн. руб. [3]

Поступления сумм налога на доходы физических лиц увеличились на 14,2 % и достигли 1 964,5 млн. руб. или 41,55 % от общей суммы налоговых и неналоговых доходов.

Поступления сумм налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, увеличились на 23,8 % и достигли 1 261,2 млн. руб. или 26,68 % от общей суммы налоговых и неналоговых доходов.

Поступления сумм налога на прибыль организаций увеличились на 23,9 % и достигли 90 млн. руб. или 1,9 % от общей суммы налоговых и неналоговых доходов.

Поступления сумм налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, увеличились на 17,3 % и достигли 17,5 млн. руб. или 0,37 % от общей суммы налоговых и неналоговых доходов (рис. 4).

Недоимка по налоговым доходам по состоянию на 01.01.2019 составила 179,9 млн. рублей, что на 20,5 млн. рублей или 10,2 % меньше по сравнению с размером недоимки по состоянию на 01.01.2018 (рис. 5). Наиболее значительны суммы недоимки в отношении земельного налога (35,5 % от общего размера недоимки) и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (более 30 % от общего размера недоимки).

Причинами снижения недоимки по налоговым доходам являются результаты работы межведомственной комиссии по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины муниципального образования «Город Калуга». В течение 2018 года проведено 47 заседаний межведомственной комиссии, на которых рассмотрено 1980 вопросов погашения задолженности. В результате работы межведомственной комиссии погашена задолженность по налогам во все уровни бюджета на сумму 609,9 млн. рублей [3].

Рис. 4. Динамика поступления отдельных налоговых доходов в 2017–2018 гг., млн. руб. [3]

Рис. 5. Структура недоимки по налоговым доходам по состоянию на 01.01.2019, млн. руб. [3]

В соответствии с решением Городской Думы города Калуги от 12.12.2018 № 276 на 2019 год запланирован объем налоговых и неналоговых доходов в размере 4 848,1 млн. рублей, то есть на120,1 млн. рублей или 2,5 % больше, чем в 2018 году. Учитывая, что инфляция за 2019 год составила 3 %, а также динамику доходов в 2017–208 гг., указанная оценка налоговых и неналоговых доходов бюджета является крайне консервативной.

Таким образом, и в 2017, и в 2018 году наблюдается рост налоговых и неналоговых доходов, причем рост превышает уровень инфляции, то есть происходит реальный рост налоговых и неналоговых доходов.

Наиболее значительны следующие поступления от налоговых доходов: поступления налога на доходы физических лиц и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Суммарно поступления данных налогов превышают 60 % от общей величины налоговых и неналоговых доходов. Поступления других налоговых доходов малозначительны в сравнении с налогом на доходы физических лиц и налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В результате эффективного администрирования доходов наблюдается снижается недоимки по налоговым доходам более чем на 10 %.

Объем поступлений по некоторым видам налоговых доходов местных бюджетов можно увеличить следующим образом:

− по налогу на доходы физических лиц — сократить численность безработных и уровень безработицы, создать новые рабочие места. Эти меры будут способствовать росту уровня занятости, непосредственно оказывающему влияние на величину поступлений по данному налогу;

− по специальным налоговым режимам (УСН и ЕСХН) — привлечение инвесторов. Данная мера приведет к увеличению инвестиций, которые, в свою очередь, повлекут рост физического объем производства. Далее будет наблюдаться увеличение роста выручки, а, следовательно, увеличение прибыли малых и средних предприятий, что положительно отразится на поступлениях от налога, взимаемого в связи с использованием упрощенной системы налогообложения, и единого сельскохозяйственного налога.

Литература:

  1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
  3. Официальный сайт Городской Управы Калуги. Режим доступа: https://www.kaluga-gov.ru. Дата обращения: 03.04.2020.
  4. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. Режим доступа: https://www.gks.ru. Дата обращения: 03.04.2020.
Основные термины (генерируются автоматически): доход, налог, общая сумма, поступление сумм налога, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, динамик поступления, связь, земельный налог, межведомственная комиссия.


Ключевые слова

динамика, налоги, бюджет, городской округ, объём поступлений

Похожие статьи

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов

Уплаченные суммы УСН перечисляются в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100 %. Упрощенная система налогообложения позволяет налогоплательщику самостоятельно...

Налоговые источники формирования доходов местных бюджетов

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения. 690,3.

Доля налога на доходы с физических лиц в общей сумме доходов бюджета в 2013 году составила...

Контроль налогообложения доходов на предприятиях...

Рассмотрим особенности организации учета доходов в условиях упрощенной системы налогообложения и расчет единого налога на примере ООО « Полиграфресурс». ООО «Полиграфресурс» не применяло общий режим налогообложения. На основании, поданного в...

Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. РФ, единый налог, патентная система налогообложения, система налогообложения, налог, упрощенная система налогообложения, вмененный доход, Российская Федерация, бухгалтерский учет, малое...

Режимы налогообложения малого бизнеса | Статья в журнале...

Патентная система налогообложения (ПСН). Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченногосписка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно. Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на...

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Не своевременное перечисление сумм налога в бюджет является основанием для начисления штрафа, сумма которого составит 20 процентов от перечисленного с опозданием налога. Начиная с 2016 года, организации обязаны отчитываться в налоговые органы не только один...

Налогообложение субъектов малого предпринимательства и пути...

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — режим

Патентная система налогообложения — специальный режим налогообложения, который вправе применять только индивидуальные предприниматели со...

Применение УСН И ЕНВД как способ оптимизации...

Ключевые слова: упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, общая система налогообложения, налоговая оптимизация, налоговая выгода, методы налоговой оптимизации, уклонение от уплаты налогов. Для каждого руководителя своей...

Особенности применения патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) как специальный налоговый режим введена в российской Федерации с 1 января 2013 г. и регулируется самостоятельной главой 26.5 Налогового кодекса РФ.

Похожие статьи

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов

Уплаченные суммы УСН перечисляются в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100 %. Упрощенная система налогообложения позволяет налогоплательщику самостоятельно...

Налоговые источники формирования доходов местных бюджетов

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения. 690,3.

Доля налога на доходы с физических лиц в общей сумме доходов бюджета в 2013 году составила...

Контроль налогообложения доходов на предприятиях...

Рассмотрим особенности организации учета доходов в условиях упрощенной системы налогообложения и расчет единого налога на примере ООО « Полиграфресурс». ООО «Полиграфресурс» не применяло общий режим налогообложения. На основании, поданного в...

Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. РФ, единый налог, патентная система налогообложения, система налогообложения, налог, упрощенная система налогообложения, вмененный доход, Российская Федерация, бухгалтерский учет, малое...

Режимы налогообложения малого бизнеса | Статья в журнале...

Патентная система налогообложения (ПСН). Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченногосписка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно. Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на...

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Не своевременное перечисление сумм налога в бюджет является основанием для начисления штрафа, сумма которого составит 20 процентов от перечисленного с опозданием налога. Начиная с 2016 года, организации обязаны отчитываться в налоговые органы не только один...

Налогообложение субъектов малого предпринимательства и пути...

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — режим

Патентная система налогообложения — специальный режим налогообложения, который вправе применять только индивидуальные предприниматели со...

Применение УСН И ЕНВД как способ оптимизации...

Ключевые слова: упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, общая система налогообложения, налоговая оптимизация, налоговая выгода, методы налоговой оптимизации, уклонение от уплаты налогов. Для каждого руководителя своей...

Особенности применения патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) как специальный налоговый режим введена в российской Федерации с 1 января 2013 г. и регулируется самостоятельной главой 26.5 Налогового кодекса РФ.

Задать вопрос