Особенности налогообложения самозанятых граждан | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Несмотря на коронавирус, электронный вариант журнала выйдет 18 апреля.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №48 (286) ноябрь 2019 г.

Дата публикации: 02.12.2019

Статья просмотрена: 36 раз

Библиографическое описание:

Навагина, М. С. Особенности налогообложения самозанятых граждан / М. С. Навагина. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2019. — № 48 (286). — С. 397-398. — URL: https://moluch.ru/archive/286/64487/ (дата обращения: 08.04.2020).



27 ноября 2018 года был принят федеральный закон за № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Согласно данному документу, под самозанятыми понимают физических лиц, которые имеют регулярный доход при отсутствии постоянной официальной занятости и не имеют наемных работников.

Следует отметить, что принятию данного закона предшествовали определенные события. Впервые вопрос о налогообложении самозанятого трудоспособного населения России был поднят в 2013 году. Предпосылкой послужил тот факт, что, по состоянию на 2013 год, из 86 миллионов человек трудоспособного населения, официально числилось трудоустроенными всего лишь 48 миллионов. Учитывая, что официально не трудоустроенные лица пользуются теми же благами, что и работающие граждане, вполне закономерно, что они должны платить налоги со своего дохода.

С 1 января 2019 года, на основании вышеупомянутого Закона, для самозанятых лиц введен налог в некоторых регионах России. Следует отметить, что в законе нет прямого упоминание видов деятельности, подлежащих налогообложению. Согласно закону объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом следует понимать, что подлежащими налогообложению являются такие виды деятельности, как репетиторство, уборка и ведение домашнего хозяйства, услуги по уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами, а также ряд услуг на усмотрение региональных нормативных актов [ФЗ 422].

В настоящее время на региональных уровнях проводится работа по внесению соответствующих изменений в нормативно-правовые акты и расширению списка услуг, подпадающих под новый вид налогообложения [Пятшева]. Согласно официальной статистике, число самозанятых граждан растет. Так, если на 1 марта 2018 года в качестве самозанятых зарегистрировалось 1171 человек, то в октябре этого же года уже 2587 человек.

Таким образом, на текущий момент, самозанятым гражданином признается физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не использующее труд наемных работников и уведомившее налоговые органы об оказании услуг физическому лицу в личных целях.

Особенности налогообложения самозанятых граждан представлены в таблице 1.

Таблица 1

Особенности налогообложения самозанятых граждан [ФЗ-422]

Критерий

Специфическая характеристика

Примечание

Экспериментальные регионы

Москва и Московская область, Калужская область, республика Татарстан

Допускается добровольная регистрация в любых регионах РФ

Ставки налогообложения, %

Доходы от реализации товаров (услуг) физическим лицам — 4 %; ИП — 6 %

-

Распределение во внебюджетные фонды

Только в ФОМС в размере 1,5 %

При отсутствии отчислений в ПФ РФ, гарантируется только выплата социальной пенсии по старости

Переходный период

2019 год

Налоговые каникулы

Максимальный доход

200000 руб. в месяц

Налоговый вычет

10000 руб.

Участники эксперимента освобождаются от НДФЛ и НДС

Штрафные санкции

При первичном нарушении 20 % от суммы по расчету, при повторном — 100 %

В 2019 штрафы не взимаются

Рассматриваемый режим налогообложения имеет ряд преимуществ, среди которых особо хотелось бы отметить следующие:

1) Не нужно сдавать в налоговую инспекцию отчеты и декларации о доходах. Вся информация считывается автоматически из приложения «Мой налог»;

2) Нет необходимости в использовании кассового аппарата. Чеки также автоматически формируются в специальном приложении «Мой налог»;

3) При отсутствии дохода обязанность по уплате налога отсутствует. Никаких минимальных платежей не предусмотрено.

4) Низкая ставка налога на доход, равная 4–6 %, в то время как ставка НДФЛ составляет 13 %.

5) Ставка налога заморожена на 10 лет. В законе указано, что для тех, кто уже перешел на новый налоговый режим, ставка не изменится в течение 10 лет.

Необходимо учитывать, что данный законопроект является экспериментом, поэтому пока еще сложно спрогнозировать его результаты. При этом тот факт, что государство пытается не только найти компромиссный подход и заинтересовать граждан открыто платить налоги, но и создать простой и материально необременительный механизм администрирования этого процесса является большим шагом на пути оптимизации налогового бремени физических лиц.

Литература:

  1. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», от 27.11.2018 № 422-ФЗ
  2. Смирнов С. В. Понятие самозанятости. Введение налога на профессиональный доход как налоговый эксперимент/ С. В. Смирнов // Молодой ученый. — 2018. — № 47. — С. 291–293.
Основные термины (генерируются автоматически): Татарстан, доход, Ставок налога, москва, физическое лицо, Калужская область, реализация товаров, гражданин, лицо, особенность налогообложения.


Похожие статьи

Налог для самозанятых лиц: проблемы и пути их разрешения

Библиографическое описание: Васильева Е. И. Налог для самозанятых лиц: проблемы и пути их

Участниками эксперимента являются граждане, которые получают доход от своей

Самозанятые должны уплачивать налог с доходов от реализации товаров, работ, услуг...

Об особенностях применения самозанятыми налога на...

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц... Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) (с изм

Введение налога на профессиональный доход как налоговый эксперимент. Налог на доходы физических лиц играет важную роль в...

Налог на профессиональный доход — новый специальный...

К самозанятым относятся физические лица, которые систематически получают доход от

У налога на профессиональный доход есть ряд преимуществ по сравнению с другим

Что же касается ставки для расчета налога, то она зависит от того, кому налогоплательщик оказывает...

Анализ налогового режима для самозанятых граждан

Граждане, не уплачивающие налоги, не являются редким явлением в России, а их количество насчитывает миллионы. Одновременно при стремительном развитии рынка увеличивается число самозанятых лиц.

Проблемы и перспективы развития налогообложения...

— 1 % от доходов от физ.лиц. Зависит от налогового режима: на УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.

Налог для самозанятых лиц: проблемы и пути их разрешения. Участниками эксперимента являются граждане, которые получают доход...

Понятие самозанятости. Введение налога на профессиональный...

Перспективы развития налогообложения доходов граждан... Налог на доходы физических лиц играет важную роль в налоговой

Среди прямых налогов во французской налоговой системе доминирует налогообложение доходов физических и юридических лиц (корпораций).

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Основная ставка налога на доходы физических лиц для резидентов составляет 13 процентов и ее позволено уменьшить на сумму налоговых вычетов. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. В то время как для нерезидентов ставка...

Проблемы развития и реформирования налога на доходы...

Данная статья посвящена исследованию особенностей финансовых отношений, складывающейся между государством и гражданами представляется важным направлением развития налогообложения доходов физических лиц.

Перспективы развития налогообложения доходов граждан...

В Российской Федерации, физические лица являются плательщиками нескольких видов налогов: транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Налог на доходы физических лиц играет важную роль в налоговой системе любой страны.

Налогообложение иностранных граждан в Российской Федерации

В статье рассмотрена особенности налогообложения иностранных граждан в российской

Ставка данного налога в соответствии со статьёй 224 Налогового кодекса РФ составляет 13 % вне

Если физическое лицо с высокой квалификацией временно проживает в стране, за него...

Похожие статьи

Налог для самозанятых лиц: проблемы и пути их разрешения

Библиографическое описание: Васильева Е. И. Налог для самозанятых лиц: проблемы и пути их

Участниками эксперимента являются граждане, которые получают доход от своей

Самозанятые должны уплачивать налог с доходов от реализации товаров, работ, услуг...

Об особенностях применения самозанятыми налога на...

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц... Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) (с изм

Введение налога на профессиональный доход как налоговый эксперимент. Налог на доходы физических лиц играет важную роль в...

Налог на профессиональный доход — новый специальный...

К самозанятым относятся физические лица, которые систематически получают доход от

У налога на профессиональный доход есть ряд преимуществ по сравнению с другим

Что же касается ставки для расчета налога, то она зависит от того, кому налогоплательщик оказывает...

Анализ налогового режима для самозанятых граждан

Граждане, не уплачивающие налоги, не являются редким явлением в России, а их количество насчитывает миллионы. Одновременно при стремительном развитии рынка увеличивается число самозанятых лиц.

Проблемы и перспективы развития налогообложения...

— 1 % от доходов от физ.лиц. Зависит от налогового режима: на УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.

Налог для самозанятых лиц: проблемы и пути их разрешения. Участниками эксперимента являются граждане, которые получают доход...

Понятие самозанятости. Введение налога на профессиональный...

Перспективы развития налогообложения доходов граждан... Налог на доходы физических лиц играет важную роль в налоговой

Среди прямых налогов во французской налоговой системе доминирует налогообложение доходов физических и юридических лиц (корпораций).

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Основная ставка налога на доходы физических лиц для резидентов составляет 13 процентов и ее позволено уменьшить на сумму налоговых вычетов. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. В то время как для нерезидентов ставка...

Проблемы развития и реформирования налога на доходы...

Данная статья посвящена исследованию особенностей финансовых отношений, складывающейся между государством и гражданами представляется важным направлением развития налогообложения доходов физических лиц.

Перспективы развития налогообложения доходов граждан...

В Российской Федерации, физические лица являются плательщиками нескольких видов налогов: транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Налог на доходы физических лиц играет важную роль в налоговой системе любой страны.

Налогообложение иностранных граждан в Российской Федерации

В статье рассмотрена особенности налогообложения иностранных граждан в российской

Ставка данного налога в соответствии со статьёй 224 Налогового кодекса РФ составляет 13 % вне

Если физическое лицо с высокой квалификацией временно проживает в стране, за него...

Задать вопрос