Преобразования в законодательстве для индивидуальных предпринимателей в 2019 году | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 21 декабря, печатный экземпляр отправим 25 декабря.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Юриспруденция

Опубликовано в Молодой учёный №24 (262) июнь 2019 г.

Дата публикации: 11.06.2019

Статья просмотрена: 6 раз

Библиографическое описание:

Титова Д. А. Преобразования в законодательстве для индивидуальных предпринимателей в 2019 году // Молодой ученый. — 2019. — №24. — С. 279-281. — URL https://moluch.ru/archive/262/60522/ (дата обращения: 12.12.2019).



Ключевые слова: индивидуальный предприниматель, налогообложение, онлайн-касса, НДС, МРОТ.

Как правило, основная часть нововведений в законах для индивидуального предпринимателя вступают в силу с нового календарного года. Для полноты информации и проведения анализа следует выделить самые важные из них:

– изменения в расчетах с сотрудниками;

– новый порядок работы с онлайн-кассами;

– оформления кассовых чеков.

Далее считаю необходимым рассмотреть подробно каждое изменение, которое нужно учитывать индивидуальному предпринимателю с 1 января 2019 года, не только рассмотреть плюсы и минусы конкретного изменения, но и дальнейшие действия применительно к новым правилам.

Во-первых, индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД или патенте имеют право получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы на сумму не выше 18 000 рублей с каждого нового кассового аппарата. Данная поправка дает возможность снизить ЕНВД, если была куплена онлайн-касса. Следует отметить, что данным вычетом можно воспользоваться, если будут выполнены следующие 4 условия:

1) налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС;

2) кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

3) ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018;

4) Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Во-вторых, ККТ следует использовать, если применяется ЕНВД или патент, индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей или общепитом и имеет наемных работников. [7]

В-третьих, Индивидуальные предприниматели начали платить больше взносов. [1]

Размер новых отчислений составит:

– на пенсионное страхование с дохода не более 300 000 руб. — 29 354 руб.;

– на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. — 29 354 руб.;

– на медицинское страхование — 6 884 руб.

При налогообложении можно учитывать фиксированный платеж в составе налогового вычета. Важно отметить, что начисление пени производится со следующего дня после крайнего срока уплаты по день, когда недоимку погасят, включительно. [3]

Важное изменение — НДС вырос до 20 процентов. 10-процентная ставка также, как и раньше, действует для детских и других товаров из специальных перечней. Однако, новая ставка действует с 1 января 2019 года по товарам, работам, услугам, отгруженным или реализованным с начала года.

Если торговля происходит через торговые автоматы и имеются наемные работники, то необходимо применять онлайн-кассу. [7]

В данном случае важно правильно выбрать онлайн-кассу, так как штрафы за неправильно подобранную кассу могут дойти до 100 % стоимости расчета.

Штрафы за неприменение и за нарушение порядка применения онлайн-кассы регламентирует Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Бухгалтер принял наличные, не имея касс действующего образца: штраф на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, на юридических лиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета. [2]

Кассир не отправила покупателю чек электронно на почту, хотя он заранее просил об этом: предупреждение или штраф на должностных лиц в размере 2000 руб.; на юридических лиц — предупреждение или штраф в размере 10000 рублей.

Кассир использует кассу старого образца, при этом компания обязана установить новую ККТ: предупреждение или штраф на должностных лиц в размере от 1500 до 3000 рублей; на юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей.

И, кроме того, налог на движимое имущество платить не нужно. К слову, данного налога с 2019 года нет вообще. Платить налог на имущество и отчитываться по нему будут только владельцы недвижимости.

К слову, с 1 января 2019 года работодатели могут удерживать больше сумм из зарплаты сотрудников. [4]

Важно, что сумма увеличилась с 25 000 рублей до 100 000 рублей. Такую сумму можно будет удержать у работников через работодателя. Но есть одно ограничение — взыскать можно только в таком размере, чтобы после удержания у работника оставалась сумма регионального прожиточного минимума.

Далее, новые правила коснутся и пенсии работников. Для мужчин пенсионный возраст — это 65 лет, для женщин — 60 лет. Из этого следует, что правительство увеличило возраст, с которого работник вправе пойти на пенсию. [5]

Те, кто должны были выйти на пенсию в 2019 и 2020 году по старому закону, смогут это сделать по новому закону, но на 6 месяцев раньше.

Кроме того, МРОТ с января 2019 года вырос на 117 руб. Прожиточный минимум в России во втором квартале 2018 года для трудоспособного населения, по подсчетам Минтруда, составляет 11 280 руб. [8]

Ему, согласно Федеральному закону от 19.06.2000 № 82-ФЗ, должна соответствовать минимальная месячная зарплата. Поэтому МРОТ — 2019 составляет 11 280 руб.

25 декабря 2018 года президент подписал Федеральный закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ, предусматривающий повышение МРОТ с 1 января 2019 года.

Необходимо отметить, что с 1 июля 2019 года будет увеличен состав операций, которые не признаются объектами налогообложения.

С 1 июля 2019 года не нужно начислять НДС при безвозмездной передаче:

– объектов социально-культурного назначения в казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, в муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования;

– любого недвижимого имущества в государственную казну;

– имущества в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике.

Восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по таким объектам, при их передаче не нужно. [6]

В данной статье были выделены и рассмотрены главные изменения, которые коснутся широкий круг индивидуальных предпринимателей именно в 2019 году.

Однако, перечисленные нововведения и изменения не являются решающими в деятельности каждого индивидуального предпринимателя.

В заключении хотелось бы отметить, что самое главное — это вовремя реагировать на происходящие изменения и принимать меры, чтобы впоследствии была возможность избежать проблем.

Литература:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая — Федеральный закон от 5.08.2000 г. (в ред. ФЗ от 04.09.2018) // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — ст. 430.
  2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. — 7 января 2002 г. — № 1. — Ст. 1. // Консультант Плюс. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
  3. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации о налогах и сборах» от 27.11.2018 № 424-ФЗ// Консультант Плюс. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
  4. Федеральный закон «О внесении изменения в статью 9 Федерального закона «Об исполнительном производстве»» от 27.12.2018 № 539-ФЗ// Консультант Плюс. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
  5. Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» от 03.10.2018 № 350-ФЗ// Консультант Плюс. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
  6. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» от 15.04.2019 № 63-ФЗ// Консультант Плюс. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
  7. Федеральный закон от 27.11.2017 N 337-ФЗ, письмо ФНС РФ «О направлении инструкции» (Инструкция для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы) от 03.04.2018 № ММВ-20–20/33 // Консультант Плюс. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
  8. Приказ Минтруда «Об установлении минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации» от 24.08.2018 № 550н// Консультант Плюс. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
Основные термины (генерируются автоматически): индивидуальный предприниматель, налоговый вычет, Российская Федерация, пенсионное страхование, розничная торговля, размер суммы расчета, изменение, лицо, касса, работник.


Похожие статьи

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2018...

Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в

Физические лица, которые открыли ИП в конце 2017 года, а именно, зарегистрировались в ЕГРИП в

Необходимо отметить, что взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми...

Оптимизация налогообложения юридических лиц в личном...

Расходы работодателей на страхование своих сотрудников признаются для целей налогообложения прибыли в составе расходов на

При этом согласно п. 16 ст. 255 Налогового Кодекса Российской Федерации уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль могут...

Особенности финансовой отчетности индивидуального...

Особенности финансовой отчетности индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в РФ.

В качестве второй категории налоговая база определяется как сумма доходов от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с...

Налогообложение розничной торговли в рамках специальных...

Организации розничной торговли при осуществлении деятельности могут применять

Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3

Если соответствующие изменения в нормативные акты не внесены, то в следующем...

Кассовые операции индивидуальных предпринимателей

Для ведения кассовых операций индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в кассе.

Новый порядок ведения кассовых операций с наличностью создал много сложностей для индивидуальных предпринимателей.

Выбор оптимального режима налогообложения для малого...

В налоговом законодательстве регулярно происходят изменения налоговых ставок

Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете на 1 тыс. чел

Патент можно будет получить на такие новые виды деятельности, как розничная торговля...

Особенности налогообложения малого бизнеса | Статья в журнале...

По состоянию на 2016 год для российских индивидуальных предпринимателей и

Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной

Начинающий предприниматель, посчитав сумму, которую он будет обязан отдать государству...

Проблемы выбора системы налогообложения при ведении бизнеса...

Элементы российских налоговых режимов для ИП [1].

Чтобы выбрать оптимальную систему необходимо произвести оценку налоговой нагрузки при использовании

Так как наемные работники отсутствуют, ИП имеет право уменьшить величину ЕНВД на сумму уплаченных...

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. В то время как для нерезидентов ставка налогообложения значительно выше и составляет 30 процентов и такая льгота, как налоговый вычет на нее не распространяется.

Похожие статьи

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2018...

Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в

Физические лица, которые открыли ИП в конце 2017 года, а именно, зарегистрировались в ЕГРИП в

Необходимо отметить, что взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми...

Оптимизация налогообложения юридических лиц в личном...

Расходы работодателей на страхование своих сотрудников признаются для целей налогообложения прибыли в составе расходов на

При этом согласно п. 16 ст. 255 Налогового Кодекса Российской Федерации уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль могут...

Особенности финансовой отчетности индивидуального...

Особенности финансовой отчетности индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в РФ.

В качестве второй категории налоговая база определяется как сумма доходов от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с...

Налогообложение розничной торговли в рамках специальных...

Организации розничной торговли при осуществлении деятельности могут применять

Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3

Если соответствующие изменения в нормативные акты не внесены, то в следующем...

Кассовые операции индивидуальных предпринимателей

Для ведения кассовых операций индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в кассе.

Новый порядок ведения кассовых операций с наличностью создал много сложностей для индивидуальных предпринимателей.

Выбор оптимального режима налогообложения для малого...

В налоговом законодательстве регулярно происходят изменения налоговых ставок

Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете на 1 тыс. чел

Патент можно будет получить на такие новые виды деятельности, как розничная торговля...

Особенности налогообложения малого бизнеса | Статья в журнале...

По состоянию на 2016 год для российских индивидуальных предпринимателей и

Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной

Начинающий предприниматель, посчитав сумму, которую он будет обязан отдать государству...

Проблемы выбора системы налогообложения при ведении бизнеса...

Элементы российских налоговых режимов для ИП [1].

Чтобы выбрать оптимальную систему необходимо произвести оценку налоговой нагрузки при использовании

Так как наемные работники отсутствуют, ИП имеет право уменьшить величину ЕНВД на сумму уплаченных...

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. В то время как для нерезидентов ставка налогообложения значительно выше и составляет 30 процентов и такая льгота, как налоговый вычет на нее не распространяется.

Задать вопрос