Сбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности организаций Российской Федерации как способ укрепления бюджетов субъектов | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 1 июня, печатный экземпляр отправим 5 июня.

Опубликовать статью в журнале

Авторы: , ,

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №17 (255) апрель 2019 г.

Дата публикации: 29.04.2019

Статья просмотрена: 9 раз

Библиографическое описание:

Лычковская Е. А., Жилин И. В., Яричина Г. Ф. Сбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности организаций Российской Федерации как способ укрепления бюджетов субъектов // Молодой ученый. — 2019. — №17. — С. 152-155. — URL https://moluch.ru/archive/255/58551/ (дата обращения: 22.05.2019).



Экономика Российской Федерации в последние годы находится в крайне неустойчивом положении: падение цен на нефть, неустойчивость национальной валюты, санкции — сказывается на росте долговых обязательств субъектов РФ.

На 01.04.2019 г. величина внутреннего государственного долга РФ составляет 2103 млрд руб. [1] Из данной суммы: 48 % приходится на бюджетные кредиты, 26 % на государственные ценные бумаги, 22 % на кредитные организации и 4 % на прочие обязательства. Можем говорить о высокой закредитованности субъектов РФ.

Одним из решений по укреплению бюджета можно рассматривать повышение эффективности расчетно-платежной дисциплины организаций субъектов, что стимулирует повышение доходов региональных бюджетов. Чем больше средств поступает в бюджет в виде налоговых выплат, тем больше средств регион может направлять на социальное развитие региона. Повысить эффективность отчислений можно за счет снижения и сбалансированности доли дебиторской и кредиторской задолженности.

Любое предприятие на рынке взаимодействует с клиентами и контрагентами, что порождает возникновение кредиторской и дебиторской задолженности, в первом случае отсрочки платежей получают клиенты, по втором случае компания. При этом дебиторская задолженность отражается в качестве имущества компании, а кредиторская задолженность в качестве обязательств.

Оба рассматриваемых вида задолженности взаимосвязаны и требует одновременного контроля со стороны финансового и планового отдела компании для поддержания здорового функционирования компании.

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженностей организаций РФ на основе официальных данных Росстата России за 2014–2018 гг.

Таблица 1

Динамика кредиторской задолженности организаций (без субъектов малого предпринимательства) Российской Федерации, млрд руб. [2]

Год

Кредиторская задолженность

из нее:

просроченная

Из общего объема кредиторской задолженности

перед поставщиками иподрядчиками

из нее:

просроченная

по платежам вбюджет

из нее:

просроченная

перед внебюджетными фондами

из нее:

просроченная

2014

33174

1881

16745

1451

1798

64

271

44

2015

38925

2429

18045

1621

1762

68

333

51

2016

42280

2656

19857

1969

2076

63

345

55

2017

44481

2616

20654

1961

2182

63

345

51

2018

49229

3440

23570

2386

2616

59

363

54

По данным таблицы 1 видно, что на протяжении пяти последних лет величина кредиторской задолженности имеет тенденцию роста, величина просроченной задолженности также растет. Большая часть задолженности представлена в виде задолженности платежей перед поставщиками и подрядчиками. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами также имеет тенденцию роста. Положительная тенденция наблюдается в снижении просроченной задолженности перед бюджетом, за 5 лет данная величина сократилась с 64 до 59 млрд руб.

Таблица 2

Темпы роста (снижения) кредиторской задолженности организаций (без субъектов малого предпринимательства) Российской Федерации, на конец года, в% кпредыдущему году [2]

Год

Кредиторская задолженность

из нее:

просроченная

Из общего объема кредиторской задолженности

перед поставщиками иподрядчиками

из нее:

просроченная

по платежам вбюджет

из нее:

просроченная

перед внебюджетными фондами

из нее:

просроченная

2014

120,5

128

112

125,4

123,3

107,5

120,2

110,4

2015

117,3

129,1

107,8

111,7

98

105,5

122,8

114,2

2016

108,6

109,4

110

121,4

117,8

93,6

103,8

107,5

2017

105,2

98,5

104

99,6

105

99,7

99,7

92,9

2018

110,7

131,5

114,1

121,7

119,9

93,7

105,2

105,9

По данным таблицы 2 можно отметить, что в целом темпы роста за последние 3 года снизились, что является положительной динамикой, при этом величина просроченной задолженности резко возросла в 2018 г. Самые низкие темпы роста по всем показателям отмечались в 2017 г., в 2018 г. данная тенденция сохранилась лишь по просроченным платежам в бюджет.

Так как для любой компании является нормальной практикой сотрудничать с клиентами по средствам отсрочки платежа, то очень важно на фоне роста кредиторской задолженности отследить тенденцию по дебиторской задолженности.

Таблица 3

Динамика дебиторской задолженности организаций (без субъектов малого предпринимательства) Российской Федерации, млрд.руб. [2]

Год

Дебиторская задолженность

из нее:

просроченная

Из общего объема дебиторской задолженности

Задолженность покупателей изаказчиков

из нее:

просроченная

2014

31014

2016

16074

1635

2015

35736

2276

17259

1731

2016

37053

2241

18388

1544

2017

40258

2329

19295

1639

2018

46669

2647

22801

1822

Согласно полученным данным величина дебиторской задолженности также имеет тенденцию роста, при этом кредиторская задолженность в среднем выше на 5–7 %. В среднем около половины дебиторской задолженности приходится на долю покупателей и заказчиков. За рассматриваемый период дебиторская задолженность увеличилась на 50 %, а величина просроченных платежей на 31,3 %, это является положительными моментом, особенно это заметно на задолженности покупателей, где общая величина выросла на 41,8 %, а просрочка лишь на 15,7 %, это говорит о том, что компании стали более тщательно вести политику расчетов со своими клиентами.

Таблица 4

Темп роста (снижения) дебиторской задолженности организаций (без субъектов малого предпринимательства) Российской Федерации, на конец года, в% кпредыдущему году [2]

Год

Дебиторская задолженность

из нее:

просроченная

Из общего объема дебиторской задолженности

Задолженность покупателей изаказчиков

из нее:

просроченная

2014

118,1

136

119,8

136,3

2015

115,2

112,9

107,4

105,9

2016

103,7

98,5

106,5

89,2

2017

108,6

103,9

104,9

106,1

2018

115,9

113,7

118,2

111,2

Согласно данным темпов роста, наименьший прирост наблюдался в 2016–2017 гг. В 2018 г. по всем показателям прирост составил около 10–15 %, после снижения темпов роста задолженности покупателей и заказчиков в отчетном году показатели вновь начали расти.

На основе полученных данных можно сделать следующие выводы:

1) на фоне нестабильной экономической ситуации отмечается ухудшение финансового состояния российских организаций, что на прямую сказывается на снижении платежей в бюджет;

2) в структуре кредиторской задолженности основной объем приходится на задолженность с поставщиками и подрядчиками, это значит, что для сокращения кредиторской задолженности наиболее эффективно направить силы на оптимизацию расчетов с поставщиками;

3) в структуре дебиторской задолженности основной объем приходится на расчеты с покупателями, соответственно повысив эффективность расчетов также можно получить значительный эффект по снижению дебиторской задолженности.

Работа с дебиторской и кредиторской не только повышает устойчивость компаний, но также поддерживает их статус как добросовестных контрагентов.

Рис. 1. Построение линии тренда по данным темпов прироста кредиторской и дебиторской задолженности организаций РФ за 2010–2018 гг., %

Несмотря на рост показателей последних лет, по данным рисунка 1 наблюдается общая тенденция снижения темпов прироста дебиторской и кредиторской задолженности, что в целом является положительным моментом. Это может указывать на то, что политика компаний в области управления дебиторской и кредиторской задолженности в долгосрочной перспективе имеет тенденцию снижения темпов прироста задолженности, однако в стоимостном выражении пока по-прежнему наблюдается рост показателей.

Рис. 2. Динамика превышения дебиторской задолженности над кредиторской и уровень инфляции

По данному графику видно, что начиная с 2012 года кредиторская задолженность росла более активными темпами, что сказалось на увеличении разрыва, между дебиторской и кредиторской задолженностью. В 2016 г. этот разрыв был максимален и составил 5227 млрд.руб., с 2017 г. разница сокращается и в 2018 г. достигла уровня 2014 г. Величина просроченной дебиторской и кредиторской задолженности растет постоянно, с отрывом кредиторской задолженности, что говорит об ухудшении расчетов компаний по своим обязательствам.

В целом наблюдается негативная тенденция, так как отмечается рост кредиторской и дебиторской задолженности на протяжении длительного периода. Несмотря на то, что обе формы задолженности в длительной перспективе негативно сказываются на финансовой устойчивости компании.

Для оптимизации дебиторской задолженности:

1) можно задействовать систему скидок для покупателей, что будет стимулировать более активно рассчитывать по своим обязательствам. Но такое решение больше все подходит для компаний, которые на протяжении длительного периода находятся в деловых отношениях;

2) в ситуации с длительными неплательщиками можно применять факторинг, который позволит вернуть деньги в оборот;

3) необходимо создавать резерв по сомнительным долгам, срок которых превысил 90 дней, это позволит обеспечить компании подушку безопасности и менее болезненно списывать задолженность.

Для оптимизации кредиторской задолженности:

1) оптимизации закупок — более точное нормирование средств для повышения эффективности затрат и снижения остатков на складе, что замораживает деньги из оборота;

2) реструктуризация задолженности для увеличения срока платежа, снижения процентной ставки или погашения задолженности за счет активов.

Использование данных инструментов позволит снизить долю дебиторской и кредиторской задолженности, что в конечном счете увеличит поступления в бюджеты субъектов и позволит снизить общий долг.

Литература:

  1. Объем и структура государственного долга субъектов РФ // Министерство финансов России. — Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/perfomance/public_debt/subdbt/2019/
  2. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики 2019. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.gks.ru
Основные термины (генерируются автоматически): кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, Российская Федерация, общий объем, темп роста, малое предпринимательство, просроченная задолженность, величина, задолженность покупателей, тенденция роста.


Похожие статьи

Анализ и контроль дебиторской задолженности на примере ООО...

Анализа дебиторской задолженности целесообразно начинать с изучения ее объема, состава, структуры и динамики, что позволяет сделать выводы об изменении общей величины дебиторской задолженности, сумм долгосрочной и краткосрочной задолженности, а также...

Управление кредиторской задолженностью производственного...

Представлены результаты анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия отрасли машиностроения.

Основные термины (генерируются автоматически): кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, темп прироста, удельный вес, предприятие...

Статистический анализ просроченной задолженности...

Таким образом, объем просроченной задолженности зависит от роста курса доллара США, т. е. чем он выше, тем выше просроченная задолженность по кредитам

Оренбургская область, дебиторская задолженность, просроченная дебиторская задолженность, темп роста...

Оценка и анализ дебиторской задолженности по отраслям...

В работе рассмотрена необходимость и важность дебиторской задолженности для формирования финансовых результатов деятельности предприятия. Выяснено влияние дебиторской задолженности на длительность операционного цикла предприятия.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Просроченная дебиторская задолженность включает не оплаченные в срок покупателями счета по отгруженным товарам и сданным работам; расчеты за товары, проданные в кредит и не оплаченные в срок; векселя, по которым денежные средства не поступили в срок, и др.

Анализ просроченной дебиторской задолженности организации

Ключевые слова: дебиторская задолженность организации, просроченная дебиторская задолженность, задолженность, финансовое состояние. В ходе осуществления предпринимательской деятельности у хозяйствующих субъектов нередко возникают ситуации...

Анализ просроченной задолженности по банковским кредитам...

Просроченная задолженность — это в срок не произведенные платежи поставщикам

Заявляя о росте «просрочки» мы подразумеваем рост ее величины по отношению к

Абсолютный прирост просроченной задолженности по банковской системе в 2012 году...

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как...

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность

Рис. 1. Просроченная задолженность организаций (без учета субъектов малого

– своевременном уведомление покупателя о необходимости возврата дебиторской задолженности и ее уплаты

Дебиторская и кредиторская задолженность как объект анализа...

Дебиторская и кредиторская задолженность — это обязательное следствие существующей в мировой практике хозяйствования системы денежных расчетов, при которой всегда имеется интервал времени между предъявлением платежных документов к оплате и датой их...

задолженность, кредиторская задолженность, хозяйствующий...

...задолженность, кредиторская задолженность, хозяйствующий субъект, задолженность, просроченная дебиторская задолженность, просроченная кредиторская задолженность, коммерческий кредит, финансовая устойчивость предприятия, финансовое состояние...

Похожие статьи

Анализ и контроль дебиторской задолженности на примере ООО...

Анализа дебиторской задолженности целесообразно начинать с изучения ее объема, состава, структуры и динамики, что позволяет сделать выводы об изменении общей величины дебиторской задолженности, сумм долгосрочной и краткосрочной задолженности, а также...

Управление кредиторской задолженностью производственного...

Представлены результаты анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия отрасли машиностроения.

Основные термины (генерируются автоматически): кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, темп прироста, удельный вес, предприятие...

Статистический анализ просроченной задолженности...

Таким образом, объем просроченной задолженности зависит от роста курса доллара США, т. е. чем он выше, тем выше просроченная задолженность по кредитам

Оренбургская область, дебиторская задолженность, просроченная дебиторская задолженность, темп роста...

Оценка и анализ дебиторской задолженности по отраслям...

В работе рассмотрена необходимость и важность дебиторской задолженности для формирования финансовых результатов деятельности предприятия. Выяснено влияние дебиторской задолженности на длительность операционного цикла предприятия.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Просроченная дебиторская задолженность включает не оплаченные в срок покупателями счета по отгруженным товарам и сданным работам; расчеты за товары, проданные в кредит и не оплаченные в срок; векселя, по которым денежные средства не поступили в срок, и др.

Анализ просроченной дебиторской задолженности организации

Ключевые слова: дебиторская задолженность организации, просроченная дебиторская задолженность, задолженность, финансовое состояние. В ходе осуществления предпринимательской деятельности у хозяйствующих субъектов нередко возникают ситуации...

Анализ просроченной задолженности по банковским кредитам...

Просроченная задолженность — это в срок не произведенные платежи поставщикам

Заявляя о росте «просрочки» мы подразумеваем рост ее величины по отношению к

Абсолютный прирост просроченной задолженности по банковской системе в 2012 году...

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как...

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность

Рис. 1. Просроченная задолженность организаций (без учета субъектов малого

– своевременном уведомление покупателя о необходимости возврата дебиторской задолженности и ее уплаты

Дебиторская и кредиторская задолженность как объект анализа...

Дебиторская и кредиторская задолженность — это обязательное следствие существующей в мировой практике хозяйствования системы денежных расчетов, при которой всегда имеется интервал времени между предъявлением платежных документов к оплате и датой их...

задолженность, кредиторская задолженность, хозяйствующий...

...задолженность, кредиторская задолженность, хозяйствующий субъект, задолженность, просроченная дебиторская задолженность, просроченная кредиторская задолженность, коммерческий кредит, финансовая устойчивость предприятия, финансовое состояние...

Задать вопрос