Экономическая сущность движения денежных потоков организации | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 22 августа, печатный экземпляр отправим 9 сентября.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №14 (252) апрель 2019 г.

Дата публикации: 05.04.2019

Статья просмотрена: 530 раз

Библиографическое описание:

Ильиных, А. А. Экономическая сущность движения денежных потоков организации / А. А. Ильиных. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 14 (252). — С. 103-105. — URL: https://moluch.ru/archive/252/57816/ (дата обращения: 13.08.2020).



В статье раскрывается экономическая сущность движения денежных потоков организации. Особое внимание уделяется признакам классификации потоков денежных средств.

Ключевые слова: денежный поток, экономическая сущность, организация, классификация.

Целью данной статьи является исследование экономической сущности движения денежных потоков организации и признаков классификации потоков денежных средств.

Актуальность данной темы обусловлена неразрывностью связи хозяйственной деятельности любой организации с движением денежных средств, поскольку они обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, и подтверждается современными исследованиями (Абрютина М. С., Коваленко О. Г., Н.В., Мясникова О. В. и др.).

В рыночных условиях денежные потоки организации представляют собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью организации [1, с. 67].

Основная цель управления денежными потоками заключается, в первую очередь, в определении финансовой устойчивости и, собственно, доходности предприятия в целом [1, c. 105]. Стоит также отметить, что отправной точкой в данном случае является расчет денежных потоков от текущей деятельности.

Классификация денежных потоков организации напрямую зависит от вида его операционной, то есть текущей, инвестиционной и финансовой деятельности [2, c. 110].

Для текущей деятельности основополагающим моментом в основном является непосредственно получение прибыли, но в некоторых случаях данный аспект может и не занимать значимое место, это напрямую зависит от предмета, на который, собственно, и направлена деятельность.

Классифицировать данный денежный поток можно следующим образом [3]:

 Движение денежных средств, возникающее посредством реализации товаров или оказании услуг, а также при сокращении дебиторской задолженности и других доходов.

 Движение денежных средств, осуществляющееся посредством выплаты суммы денежных средств поставщикам сырья и необходимого для осуществления производственного процесса материалов, заработной платы штату работников организации, погашению налогов, банковским кредитам и т. д.

Так, основная цель инвестиционной деятельности предприятия заключается в приобретении и успешной реализации долгосрочных активов, не относящиеся к эквивалентам денежных средств.

К данной деятельности относятся [3]:

 капитальные вложения, непосредственно связанные с приобретением и реализацией активов предприятия;

 продажа ценных бумаг;

 долгосрочное инвестирование денежных средств в другие компании.

Посредством финансовой деятельности изменяются размеры и структура собственного и заемного капитала. Исключение составляет текущая кредиторская задолженность.

К финансовой деятельности относятся [3]:

 финансовые вложения на краткосрочной основе;

 выпуск ценных бумаг;

 привлечение и погашение займов.

Классификация денежных потоков обширна, поэтому далее подробно представлены признаки классификации денежных потоков и то, как именно они подразделяются по всем признакам.

В таблице 1 приведена информация о признаках классификации денежных потоков [3].

Таблица 1

Признаки классификации потоков денежных средств

Классификационный признак

Состав денежного потока

Характеристика

По масштабу обслуживания хозяйственной деятельности предприятия

поток предприятия

Данный поток является самым крупным и обобщающим значением, в нем отражаются все поступления и использования денег на предприятии в целом

поток структурного подразделения

Наиболее точный показатель, в свою очередь, показывающий движение денежных средств в разных подразделениях предприятия

поток отдельной операции

Представляет собой определенный оперативный учет движения кассовой наличности

Исходя из направления движения

входящие

Включает в себя сумму всех денежных поступлений, которые были зафиксированы на определенный отчетный период

исходящие

По сути, это — сумма всех денежных выплат, зафиксированные на определенный отчетный период

Исходя из формы осуществления

наличные

Характеризуются передачей предприятием из рук в руки денежных купюр и монет

безналичные

Данная форма лишь фиксируется только в бухгалтерских записях.

По сфере обращения

внешние

Характеризуется поступлением и выплатами другим юридическим и физическим лицам

внутренние

Посредством данного потока происходит составление внутреннего оборота денег, следовательно, отсутствует влияние на остаток

По продолжительности

долгосрочные

Срок — до 1 года

краткосрочные

Более 1 года

По объему

дефицитные

Возникает в случае, когда предприятию не хватает средств для погашения своих долгов

оптимальные

Данный поток характеризуется тем, что поступления формируют такой остаток, которого хватает для выполнения всех обязательств предприятия

избыточные

Формируется в ситуациях, когда сумма поступлений превышает сумму потребностей предприятия

По виду валюты

поток денег в национальной валюте

То есть для расчета используется денежная единица той страны, на территории которой функционирует предприятие

поток денег в иностранной валюте

При использовании денежной валюты другой страны образуется поток денежных средств в иностранной валюте

По предсказуемости

планируемый поток

Возникает, когда появляется возможность предсказать, в какие сроки поступят средства в организацию, в каком количестве и на что примерно будут израсходованы

непланируемый поток

Характеризуется отсутствием планов по поводу движения денежных средств

По непрерывности формирования

дискретный

Движение наличности с единичной финансовой операцией

регулярный

движение денежных средств, возникающее в организации с определенными временными интервалами

По стабильности временных промежутков формирования

денежный поток с равномерными интервалами времени

Данный поток денежных средств носит характер аннуитета при поступлении или расходовании средств

денежный поток с неравномерными интервалами времени

Примером данного денежного потока может служить график платежей по лизингу с неравномерными интервалами времени, которые, собственно, согласованы сторонами

По способу оценки во времени

текущий поток денег

Данный денежный поток организации оценивается по приведенной стоимости к текущему моменту времени

будущий поток денег

Этот денежный поток оценивается посредством приведенной стоимости к конкретному будущему временному периоду

Посредством данной классификации раскрывается многогранность данного понятия. Безусловно, денежные потоки организации не должны идти вразрез с такими экономическими составляющими как прибыль или себестоимость, поскольку прибыльное предприятие в состоянии организовывать оптимальные и эффективные денежные потоки с целью погашения обязательств и новых финансовых вложений, в то время как убыточный бизнес со временем неизбежно столкнется отсудившем необходимого количества денежных средств.

Литература:

  1. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебник / М. С. Абрютина. — М.: Дело и Сервис, 2015. — 256 с.
  2. Коваленко О. Г. Совершенствование финансово-экономической деятельности организации на основе управления денежными потоками [Текст] / О. Г. Коваленко // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы междунар. науч. конф. (г. Москва, апрель 2011 г.).Т. II. — М.: РИОР, 2011. — с. 110–113.
  3. Мясникова О. В. Управление денежными потоками предприятия (организации) [Электронный ресурс] // Менеджмент и маркетинг. Управление производством и развитием предприятия. 2013. — с.17–26. URL: https://www.sworld.com.ua/konfer33/501.pdf
Основные термины (генерируются автоматически): денежный поток, денежный поток организации, средство, поток, финансовая деятельность, признак классификации потоков, иностранная валюта, неравномерный интервал времени, отчетный период, поток денег.


Похожие статьи

Денежные потоки организации и их отражение в российской...

Библиографическое описание: Логинова Т. В. Денежные потоки организации и их отражение в российской и международной практике [Текст]

Понятие «денежный поток» организации включает в свой состав многочисленные виды потоков, обслуживающих ее хозяйственную...

Теоретическое представление категории «денежные потоки»

Как мы видим, понятие “денежные потоки” является агрегированным, включающим в свой состав различные виды денежных потоков, обслуживающих финансово-хозяйственную деятельность организации. По этой причине, чтобы избежать коллизии, термин “денежные...

Дефиниция понятия денежные потоки | Статья в журнале...

От непрерывности движения денежных средств и их наличия во многом зависит производственно–хозяйственная деятельность коммерческих структур. Поэтому, функционирование организации в современных условиях возможно только при условии...

Влияние денежных потоков на состояние и результаты...

Влияние денежных потоков на состояние ирезультаты финансовой деятельности предприятия. Бердникова Лейла Фархадовна, кандидат экономических наук, доцент; Хохрина Елена Владимировна, магистрант. Тольяттинский государственный университет.

Понятие денежных потоков и их роль в системе управления

Денежный поток — это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации. Поступление [приток] денежных средств называется положительным денежным потоком...

Подходы к формированию денежных потоков инвестиционных...

Потоком реальных денег CFt (чистым денежным потоком NCFt) называется разность между притоком и оттоком денежных средств от

Денежные потоки организации и их отражение в российской... Финансовая деятельность (financing activities) — это деятельность, в...

Источники формирования и методы расчета денежных потоков...

В теории финансового менеджмента рассматривают источники формирования денежных потоков предприятия с точки зрения вида деятельности, формирующего положительный (приток, поступление) или отрицательный (отток, расходование) поток денежных средств.

Сравнительная характеристика учета денежных средств по...

Так, в соответствии с классификацией денежных потоков вложения денежных средств в другие объекты на срок до 1 года относятся к краткосрочному денежному потоку, на срок более 1 года - к долгосрочному денежному потоку. Также надо учитывать, что принятие срока 1 год в...

Анализ и оптимизация денежных потоков на примере ООО...

Под денежным потоком понимается множество распределенных во времени притоков и

‒ синхронизация денежных потоков во времени, которая основана на конвариации

средство, денежный поток, финансовая деятельность, движение, эквивалент, поток, отчет, текущая...

Похожие статьи

Денежные потоки организации и их отражение в российской...

Библиографическое описание: Логинова Т. В. Денежные потоки организации и их отражение в российской и международной практике [Текст]

Понятие «денежный поток» организации включает в свой состав многочисленные виды потоков, обслуживающих ее хозяйственную...

Теоретическое представление категории «денежные потоки»

Как мы видим, понятие “денежные потоки” является агрегированным, включающим в свой состав различные виды денежных потоков, обслуживающих финансово-хозяйственную деятельность организации. По этой причине, чтобы избежать коллизии, термин “денежные...

Дефиниция понятия денежные потоки | Статья в журнале...

От непрерывности движения денежных средств и их наличия во многом зависит производственно–хозяйственная деятельность коммерческих структур. Поэтому, функционирование организации в современных условиях возможно только при условии...

Влияние денежных потоков на состояние и результаты...

Влияние денежных потоков на состояние ирезультаты финансовой деятельности предприятия. Бердникова Лейла Фархадовна, кандидат экономических наук, доцент; Хохрина Елена Владимировна, магистрант. Тольяттинский государственный университет.

Понятие денежных потоков и их роль в системе управления

Денежный поток — это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации. Поступление [приток] денежных средств называется положительным денежным потоком...

Подходы к формированию денежных потоков инвестиционных...

Потоком реальных денег CFt (чистым денежным потоком NCFt) называется разность между притоком и оттоком денежных средств от

Денежные потоки организации и их отражение в российской... Финансовая деятельность (financing activities) — это деятельность, в...

Источники формирования и методы расчета денежных потоков...

В теории финансового менеджмента рассматривают источники формирования денежных потоков предприятия с точки зрения вида деятельности, формирующего положительный (приток, поступление) или отрицательный (отток, расходование) поток денежных средств.

Сравнительная характеристика учета денежных средств по...

Так, в соответствии с классификацией денежных потоков вложения денежных средств в другие объекты на срок до 1 года относятся к краткосрочному денежному потоку, на срок более 1 года - к долгосрочному денежному потоку. Также надо учитывать, что принятие срока 1 год в...

Анализ и оптимизация денежных потоков на примере ООО...

Под денежным потоком понимается множество распределенных во времени притоков и

‒ синхронизация денежных потоков во времени, которая основана на конвариации

средство, денежный поток, финансовая деятельность, движение, эквивалент, поток, отчет, текущая...

Задать вопрос