Анализ движения потоков денежных средств организации | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 22 августа, печатный экземпляр отправим 9 сентября.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №14 (252) апрель 2019 г.

Дата публикации: 05.04.2019

Статья просмотрена: 529 раз

Библиографическое описание:

Ильиных, А. А. Анализ движения потоков денежных средств организации / А. А. Ильиных. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 14 (252). — С. 101-103. — URL: https://moluch.ru/archive/252/57801/ (дата обращения: 13.08.2020).



В статье рассматриваются теоретические подходы к анализу движения денежных потоков организации, приведены цель, задачи, направления и источники информации анализа. Особое внимание уделено «Отчету о движении денежных средств», представлена его экономическая модель.

Ключевые слова: денежный поток, положительный денежный поток, отрицательный денежный поток, анализ движения денежных средств, цель, направления, источники информации.

Анализ денежных потоков организации является актуальным и ключевым моментом в анализе финансового состояния предприятия, поскольку в современных рыночных условиях финансовое состояние любой организации во многом зависит от результата движения денежных средств, являющегося разницей между их притоком и оттоком. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток же денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.

Главная цель проведения анализа денежных средств состоит в оценке способности организации зарабатывать эти средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления собственных расходов [3, c. 173]. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от основной деятельности.

Задачами анализа денежных средств организации являются:

− оценка динамики денежных потоков в целом и по отдельным видам хозяйственной деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой);

− оценка состава, структуры и направлений движения денежных средств;

− выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков;

− выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств;

− разработка предложений по оптимизации денежных потоков и улучшению эффективности использования денежных средств [3, c. 175].

По результатам проведенного анализа движения потоков денежных средств можно сделать предварительные выводы о причинах их дефицита, основные из которых представлены на рисунке 1.

Рис. 1. Возможные причины дефицита денежных потоков организации [5]

Таким образом, совокупный денежный поток должен стремиться к нулю, поскольку отрицательное сальдо по одному виду деятельности компенсируется положительным сальдо по другому его виду.

Основным источником информации для анализа движения денежных средств в разрезе видов деятельности организации за отчетный период является «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4), составленный на основании информации, учитываемой на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути» [2].

На основании данного отчета можно установить:

− уровень финансирования текущей и инвестиционной деятельности за счет собственных источников;

− зависимость организации от внешних заимствований;

− дивидендную политику в отчетном периоде и прогноз на будущее;

− финансовую эластичность организации, т. е. ее способность создавать денежные резервы (чистый приток денежных средств);

− реальное состояние платежеспособности организации за анализируемый период и прогноз на следующий краткосрочный период [4, c. 218].

В Отчете о движении денежных средств отражается информация о том, за счет каких средств организация вела свою деятельность и как их расходовала.

Отчет составляется в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации [1, c. 170].

Текущая деятельность организации предусматривается в ее уставе и является основной.

Например:

1. производственная деятельность:

− сельскохозяйственного предприятия включает производство зерна, молока, мяса, шерсти, яиц и других видов сельскохозяйственной продукции;

− промышленного предприятия — производство промышленной продукции, товаров народного потребления и т. д.;

2. коммерческая деятельность заключается в приобретении для последующей продажи и перепродаже продовольственных и промышленных товаров;

3. сервисная деятельность охватывает сферу оказание услуг (бани-сауны, парикмахерские, ремонтные мастерские и т. д.) и выполнение работ сторонним юридическим и физическим лицам (строительство, реконструкция, модернизация и ремонт зданий, построек, сооружений и т. д [4, с. 309]

Инвестиционная деятельность также должна быть предусмотрена в уставе организации и также может являться основной. Под инвестиционной деятельностью следует понимать вложения организации в часть своих материальных ценностей: здания, помещения, оборудования и т. д., которые предоставляются другим субъектам хозяйствования за плату во временное пользование (владение) с целью получения дохода: лизинг, прокат [4, с. 320].

Финансовая деятельность — предусматривает:

− инвестиции (вложения) организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций;

− уставные (складочные) капиталы других организаций;

− предоставленные займы другим организациям и т. д [4, с. 335].

Исходя из выше сказанного «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4) можно представить следующей экономической моделью:

ОДСнопПдсРдсОДСкоп,

(1.3)

где: ОДСноп — остаток денежных средств на начало отчетного периода;

Пдс — поступление денежных средств за отчетный период;

Рдс — расходование денежных средств за отчетный период;

ОДСкоп — остаток денежных средств на конец отчетного периода [5].

По такой же модели определяется поступление и расходование денежных средств от различных видов деятельности организации (текущей, инвестиционной и финансовой) за отчетный период.

Таким образом, при рассмотрении данных по движению денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности информация должна быть детализирована с расшифровкой по каждому виду поступления и расходования.

Литература:

  1. Ефимова О. В. Финансовый анализ: учебник. — М: Маркетинг, 2016. — 405 с.
  2. Мясникова О. В. Управление денежными потоками предприятия (организации) [Электронный ресурс] // Менеджмент и маркетинг. Управление производством и развитием предприятия. 2013. — с.17–26. URL: https://www.sworld.com.ua/konfer33/501.pdf
  3. Рогуленко Т. М. Анализ денежных потоков предприятия / Т. М. Рогуленко, Д. А. Позов // Вестник университета / экономика и экономические науки. 2016. № 1. с. 172–180.
  4. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 536 с.
  5. Шарудина З. А. Анализ денежных потоков коммерческой организации [Электронный ресурс]. URL: http://journal.kfrgteu.ru/files/1/2014_17_6.pdf
Основные термины (генерируются автоматически): средство, отчетный период, анализ движения, денежный поток организации, инвестиционная деятельность, движение, отчет, счет, финансовая деятельность, экономическая модель.


Ключевые слова

цель, направления, денежный поток, источники информации, положительный денежный поток, отрицательный денежный поток, анализ движения денежных средств

Похожие статьи

Отчет о движении денежных средств как источник информации...

Информация о движении денежных средств организации выгодна тем, что она дает

Инвестиционная деятельностьдеятельность, которая связанна с инвестициями, то есть

Отчет о движении денежных средств за отчетный период является одним из главнейших...

Отчет о движении денежных средств: способы составления...

Отчет о движении денежных средств является основным источником для анализа денежных потоков организации. Основная цель отчета состоит в предоставлении информации об изменениях объема денежных средств и их эквивалентов, определении источников их...

Использование анализа денежных потоков в оценке...

инвестиционная деятельностьдвижение средств, связанных с приобретением или реализацией

финансовая деятельностьдвижение средств, связанное с изменениями в составе и

Прямой метод основан на анализе денежных средств по счетам предприятия...

Анализ и оптимизация денежных потоков на примере ООО...

Денежные потоки обслуживают основные виды деятельности предприятия: текущую (операционную), финансовую и инвестиционную. Для предприятия очень важно своевременно следить и контролировать движение денежных средств, поэтому для этого...

Методики анализа денежных средств организации

От финансовой устойчивости организации зависит ее способность генерировать денежные потоки.

В практике анализа и оценки денежных потоков может быть использован либо прямой

Воронченко Т. В. Прогнозирование и анализ движения денежных потоков [Текст]...

Анализ и оптимизация денежных потоков на примере ПАО...

Проводится анализ основных показателей движения денежных средств, используя

В статье исследуется система денежных потоков организации на примере ПАО «Газпром».

Проанализируем отчет движения денежных средств, за период 2015–2016 гг. Таблица 1.

Назначение отчета о движении денежных средств...

Ключевые слова: денежные средства, денежные потоки, текущая деятельность

В отчет о движении денежных средствах имеется не только информация о денежных потоках, но и их

денежные средства — это деньги предприятия в кассе и на счетах в банке, которыми...

Понятие денежных потоков и их роль в системе управления

Ключевые слова: денежные средства, денежный поток, анализ денежных потоков, отчет о движении денежных средств, бухгалтерская

Денежный поток — это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе...

Управление денежными потоками предприятия | Молодой ученый

Косвенный метод анализа движения денежных потоков позволяет узнать причину несовпадения между прибылью и денежными средствами за отчетный период. В процессе анализа движения денежных средств косвенным методом чистую прибыль корректируют на...

Похожие статьи

Отчет о движении денежных средств как источник информации...

Информация о движении денежных средств организации выгодна тем, что она дает

Инвестиционная деятельностьдеятельность, которая связанна с инвестициями, то есть

Отчет о движении денежных средств за отчетный период является одним из главнейших...

Отчет о движении денежных средств: способы составления...

Отчет о движении денежных средств является основным источником для анализа денежных потоков организации. Основная цель отчета состоит в предоставлении информации об изменениях объема денежных средств и их эквивалентов, определении источников их...

Использование анализа денежных потоков в оценке...

инвестиционная деятельностьдвижение средств, связанных с приобретением или реализацией

финансовая деятельностьдвижение средств, связанное с изменениями в составе и

Прямой метод основан на анализе денежных средств по счетам предприятия...

Анализ и оптимизация денежных потоков на примере ООО...

Денежные потоки обслуживают основные виды деятельности предприятия: текущую (операционную), финансовую и инвестиционную. Для предприятия очень важно своевременно следить и контролировать движение денежных средств, поэтому для этого...

Методики анализа денежных средств организации

От финансовой устойчивости организации зависит ее способность генерировать денежные потоки.

В практике анализа и оценки денежных потоков может быть использован либо прямой

Воронченко Т. В. Прогнозирование и анализ движения денежных потоков [Текст]...

Анализ и оптимизация денежных потоков на примере ПАО...

Проводится анализ основных показателей движения денежных средств, используя

В статье исследуется система денежных потоков организации на примере ПАО «Газпром».

Проанализируем отчет движения денежных средств, за период 2015–2016 гг. Таблица 1.

Назначение отчета о движении денежных средств...

Ключевые слова: денежные средства, денежные потоки, текущая деятельность

В отчет о движении денежных средствах имеется не только информация о денежных потоках, но и их

денежные средства — это деньги предприятия в кассе и на счетах в банке, которыми...

Понятие денежных потоков и их роль в системе управления

Ключевые слова: денежные средства, денежный поток, анализ денежных потоков, отчет о движении денежных средств, бухгалтерская

Денежный поток — это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе...

Управление денежными потоками предприятия | Молодой ученый

Косвенный метод анализа движения денежных потоков позволяет узнать причину несовпадения между прибылью и денежными средствами за отчетный период. В процессе анализа движения денежных средств косвенным методом чистую прибыль корректируют на...

Задать вопрос