Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия
Отправьте статью сегодня! Электронный вариант журнала выйдет 14 августа,печатный экземпляр отправим18 августа.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия

Статья посвящена рассмотрению проблематики вопроса управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях России. Перечислены основные этапы системы управления задолженностями. Проанализированы фундаментальные факторы, влияющие на увеличение уровня просрочки дебиторской и кредиторской задолженности в России. Рассмотрены механизмы и методы совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью как основы обеспечения финансовой устойчивости отечественных предприятий.
Поделиться в социальных сетях
1347 просмотров
Библиографическое описание

Щербак, А. В. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия / А. В. Щербак. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 2 (240). — С. 298-300. — URL: https://moluch.ru/archive/240/55636/ (дата обращения: 03.08.2021).



Статья посвящена рассмотрению проблематики вопроса управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях России. Перечислены основные этапы системы управления задолженностями. Проанализированы фундаментальные факторы, влияющие на увеличение уровня просрочки дебиторской и кредиторской задолженности в России. Рассмотрены механизмы и методы совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью как основы обеспечения финансовой устойчивости отечественных предприятий.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, финансовый менеджмент, финансовая устойчивость, финансовый баланс, экономический анализ.

Важной задачей финансового менеджмента является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего их размера и обеспечение своевременной инкассации долга [1].

Следует заметить, что дебиторская и кредиторская задолженность предприятия возникают как следствие несоответствия даты появления обязательств по оплате с датой самих платежей по этим обязательствам. Применительно данных понятий на практике, можно с уверенностью говорить, что практически ни одна формирующаяся и развивающаяся бизнес-структура не может осуществлять свою деятельность без использования хотя бы незначительного объема как кредиторской, так и дебиторской задолженности [2].

На финансовое состояние организации, безусловно, оказывает влияние размер и качество дебиторской задолженности. В среднем 33 % всех активов отечественных предприятий приходится на дебиторскую задолженность [5].

Таким образом, система управления дебиторской и кредиторской задолженности является основой при формировании финансовой устойчивости предприятия и ее стратегии развития.

Разработка и формирование системы политики управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия состоит из следующих обязательных этапов:

– экономический анализ задолженности предприятия на текущий период;

– формирование принципов кредитной политики по отношению к продавцам и покупателям;

– определение возможной суммы денежных средств, которые можно выделить на обеспечение проведения дебиторской задолженности;

– формирование системы кредитных условий;

– формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации получения/предоставления кредитов.

Необходимо заметить, что основными проблемами управления дебиторской и кредиторской задолженности в современной экономике Российской Федерации являются условия внешней среды, влияющие на деятельность предприятий. В частности, речь идет об экономической и рыночной конъюнктуре, где изменение тенденций и макроэкономических показателей, могут пагубно влиять на систему управления дебиторской и кредиторской задолженности. К таким фундаментальным факторам следует отнести:

– инфляционные риски и рост потребительских цен;

– девальвационные риски и изменение курса валют, использующихся в хозяйственной деятельности;

– темпы экономического роста и изменение структуры спроса/предложения, приводящего к дефициту или профициту товаров на рынке;

– ценовые риски товарно-сырьевого рынка, влияющие на изменение размера себестоимости производства готовой продукции.

Проблемой управления дебиторской и кредиторской задолженности является также ее просрочка, которая по статистике Росстата демонстрирует постоянный темп роста (рисунок 1).

При анализе дебиторской и кредиторской задолженности можно установить, что в случае с дебиторской задолженностью, предприятие заинтересовано в наиболее быстром возврате денежных поступлений за реализацию своего товара/услуги. В случае с кредиторской задолженностью, руководство предприятия заинтересовано в отсрочке финансовых платежей, при этом, соблюдать принципы нормы, чтобы не получить штрафные санкции и пени за долгую уплату своего займа.

Таким образом, в отечественной практике предприятия используют следующие меры и методы по стимулированию более быстрого возврата денежных средств дебиторской задолженности [3]:

– установление скидочной системы при досрочной оплате покупки товара или услуги;

Рис. 1. Просроченная задолженность организаций (без учета субъектов малого предпринимательства) по Российской Федерации (на конец отчетного периода, млрд рублей) [6].

– своевременном уведомление покупателя о необходимости возврата дебиторской задолженности и ее уплаты;

– разработка и формирование мотивационной системы менеджеров и других специалистов по работе с клиентами, по установлению графы бонусных выплат за быстрый возврат дебиторской задолженности с целью раннего поступления денежных средств в кассу предприятия;

– подача судебных исков по возврату дебиторской задолженности путем признания покупателя банкротом.

Также, необходимо рассмотреть основные инструменты и механизмы по обеспечению оптимизации портфеля кредиторской задолженности с целью ее минимизации на балансе предприятия [4]:

– экономический и управленческий анализ основных причин возникновения кредиторской задолженности;

– экономический анализ и ранжирование поставщиков предприятия;

– финансовый анализ предприятия, установление прогноза по возникновению кредиторской задолженности, создание инструментов ее управления, минимизации размера и формирование плана досрочного погашения;

– экономическое и юридическое урегулирование взаимоотношений с финансовыми контрагентами предприятия по обеспечению кредиторской задолженности и ее возврату.

Таким образом, управление дебиторской и кредиторской задолженностью в России является актуальной проблемой в виду постоянного роста их просрочки. В связи с этим, происходит негативное влияние на обеспечение финансовой устойчивости отечественных предприятий, ключевыми причинами проблем которых являются фундаментальными факторы экономического характера (инфляционные, девальвационные риски и др.).

Литература:

1. Булдакова И.С., Суворова В.Л. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии // Научно-методический электронный журнал «Концепт». — 2015. — Т. 30.

2. Смирнова О.А. Система управления дебиторской и кредиторской задолженности: формирование в современных условиях // Научный диалог: экономика и управление — Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс». URL: https:/interactive-plus.ru/ru/article/463778/discussion_platform (дата обращения: 26.11.2018).

3. Трухина Т.Г., Гурлева Е.А., Волченко А.М., Ильина А.В. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта // Молодой ученый. — 2017. — № 5.

4. Антонова О.В. Методические подходы к анализу дебиторской и кредиторской задолженности как фактор эффективного управлению ею. URL: http://www.rusnauka.com/pdf/235372.pdf (дата обращения: 26.11.2018).

5. Шишова Л.И., Вагапова Х.Ю. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии. URL: http://edrj.ru/article/11-04-2018 (дата обращения: 26.11.2018).

6. Финансы организаций // Росстат. URL: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/graf_zadol.htm (дата обращения: 26.11.2018).

основные термины

генерируются автоматически
дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, финансовый менеджмент, финансовая устойчивость, финансовый баланс, экономический анализ
Похожие статьи
Емелин Владимир Николаевич
Управление кредиторской задолженностью организации
Экономика и управление
2014
Каримова Регина Альтафовна
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Экономика и управление
2015
Колбасина Екатерина Игоревна
Дебиторская и кредиторская задолженность как объект анализа финансово-хозяйственной деятельности
Экономика и управление
2015
Белоножкова Екатерина Юрьевна
Управление дебиторской задолженностью
Экономические науки
2011
Понкратова Анастасия Александровна
Управление кредиторской задолженностью производственного предприятия
Спецвыпуск
2016
Павлюк Ирина Станиславовна
Методика анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием
Экономика и управление
2018
Гужавина Наталья Алексеевна
Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации
Экономика и управление
2017
Трухина Таисия Геннадьевна
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта
Экономика и управление
2017
Мехоношина Анастасия Сергеевна
Теоретические проблемы управления дебиторской задолженностью
Экономика и управление
2018
Балашова Мария Александровна
Управление кредиторской задолженностью
Экономика и управление
2017
дата публикации
январь 2019 г.
рубрика
Экономика и управление
язык статьи
Русский
Опубликована
Похожие статьи
Емелин Владимир Николаевич
Управление кредиторской задолженностью организации
Экономика и управление
2014
Каримова Регина Альтафовна
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Экономика и управление
2015
Колбасина Екатерина Игоревна
Дебиторская и кредиторская задолженность как объект анализа финансово-хозяйственной деятельности
Экономика и управление
2015
Белоножкова Екатерина Юрьевна
Управление дебиторской задолженностью
Экономические науки
2011
Понкратова Анастасия Александровна
Управление кредиторской задолженностью производственного предприятия
Спецвыпуск
2016
Павлюк Ирина Станиславовна
Методика анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием
Экономика и управление
2018
Гужавина Наталья Алексеевна
Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации
Экономика и управление
2017
Трухина Таисия Геннадьевна
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта
Экономика и управление
2017
Мехоношина Анастасия Сергеевна
Теоретические проблемы управления дебиторской задолженностью
Экономика и управление
2018
Балашова Мария Александровна
Управление кредиторской задолженностью
Экономика и управление
2017