Анализ структуры динамики пассивов на примере ПАО Банк «ФК Открытие» | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 28 сентября, печатный экземпляр отправим 2 октября.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №51 (237) декабрь 2018 г.

Дата публикации: 22.12.2018

Статья просмотрена: 427 раз

Библиографическое описание:

Емельянова Ю. В. Анализ структуры динамики пассивов на примере ПАО Банк «ФК Открытие» // Молодой ученый. — 2018. — №51. — С. 232-235. — URL https://moluch.ru/archive/237/55031/ (дата обращения: 17.09.2019).



В данной статье рассмотрена динамика пассивов в вертикальной и горизонтальной структуре ПАО Банк «ФК Открытие», проведен анализ изменений за период 2015–2017гг., выявлены их причины. На основании данного анализ сделан вывод о финансовом состоянии банка на сегодняшний момент.

Ключевые слова: пассивы, анализ, динамика, структура.

Чтобы оценить финансовое состояние банка необходимо проанализировать баланс коммерческого банка. При анализе учитывают три периода. Данные для анализа пассивов мы возьмем из официальной отчетности, публикуемой в разделе «раскрытие информации» каждого банка.

Таблица 1

Данные по пассивам Банка ФК «Открытие» за 2015–2017гг.

Наименование статьи

2017г.

2016г.

2015г.

тыс.руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%

14

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка российской Федерации

565315786

36,39

366088183

14,51

1241616479

43,72

15

Средства кредитных организаций

82625824

5,32

688517061

27,29

412076366

14,51

16

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

812179002

52,28

1339295610

53,09

1060432608

37,34

16.1

Вклады (сведства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

424408882

27,32

520524838

20,63

248902517

8,76

17

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

1051282

0,07

47475633

1,88

48523768

1,71

18

Выпущенные долговые обязательства

55901368

3,60

55594866

2,20

44396169

1,56

19

Обязательство по текущему налогу на прибыль

0

0,00

0

0,00

1

0,00

20

Отложенное налоговое обязательство

0

0,00

0

0,00

3137807

0,11

21

Прочие обязательства

19456394

1,25

20650993

0,82

25830362

0,91

22

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

16856350

1,09

5073592

0,20

3822571

0,13

23

Всего обязательств

1553386006

100

2522695938

100

2839836131

100

Из данной таблицы мы видим, что основные статьи, которые формируют пассивы это средства клиентов (не кредитных организаций), кредиты, депозиты от Центрального Банка, средства кредитных организаций и средства вкладчиков.

Рассмотрим динамику изменения этих показателей, представленную в таблице 2.

Таблица 2

Динамика пассивов за 2015–2017гг.

Наименование статьи

Изменения

В 2016г

В 2017г.

В%

тыс. руб

В%

тыс. руб

14

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка российской Федерации

-70,52

-875528296

54,42

199227603

15

Средства кредитных организаций

67,08

276440695

-88,00

-605891237

16

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

26,30

278863002

-39,36

-527116608

16.1

Вклады (сведства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

109,13

271622321

-18,47

-96115956

17

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

-2,16

-1048135

-97,79

-46424351

18

Выпущенные долговые обязательства

25,22

11198697

0,55

306502

19

Обязательство по текущему налогу на прибыль

-100,00

-1

0,00

0

20

Отложенное налоговое обязательство

-100,00

-3137807

0,00

0

21

Прочие обязательства

-20,05

-5179369

-5,78

-1194599

22

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

32,73

1251021

232,24

11782758

23

Всего обязательств

-11,17

-317140193

-38,42

-969309932

Как мы видим, динамика пассивов и разница их очень велика, что говорит о проблемах в банке.

Далее рассмотрим динамику и состав источников собственных средств.

Таблица 3

Динамика и данные собственных средств за 2015–2017 гг.

Наименование статьи

2017г.

2016г.

2015г.

Изменения

В 2016г

В 2017г.

тыс.руб

тыс.руб

тыс.руб

В%

тыс. руб

В%

тыс. руб

Средства акционеров (участников)

138000000

11021082

8462902

30,23

2558180

1152,15

126978918

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

2593

261

893,49

2332

-100,00

-2593

Эмиссионный доход

318200000

58646846

58646846

0,00

0

442,57

259553154

Резервный фонд

0

10635360

10635360

0,00

0

-100,00

-10635360

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)

-22908622

-981344

738205

-232,94

-1719549

2234,41

-21927278

Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство

4285895

6104827

3199549

90,80

2905278

-29,79

-1818932

Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений

0

0

0

0,00

0

0,00

0

Переоценка инструментов хеджирования

0

0

0

0,00

0

0,00

0

Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады и имущество)

0

0

0

0,00

0

0,00

0

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

3275

58082213

42048250

38,13

16033963

-99,99

-58078938

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

-224213720

11570312

2303428

402,31

9266884

-2037,84

-235784032

Всего источников собственных средств

213366828

155081889

126034801

23,05

29047088

37,58

58284939

Из всех этих данных мы видим, что общая динамика пассивов — снижение их стоимости. С 2839836131тыс. руб. снизилась до 1553386006 тыс. руб. Собственные же средства увеличились с 126034801тыс.руб. до 213366828 тыс. руб. Внебалансовые обязательства же, наоборот, уменьшились.

Наиболее крупная статья за 2016г. и 2017г. это средства клиентов, которые не являются кредитными организациями. Сюда включены остатки на картах, счетах юридических лиц, депозитах. Их доля за рассматриваемый период увеличилась с 38 % до 53 %. Абсолютное значение в 2016г. уменьшилось на 70,52 %, в 2017г. оно увеличилось на 54,42 %. Это связано с неустойчивым финансовым положением банка в этот период, колоссальным оттоком средств юридических и физических лиц. После санации банка этот показатель вырос, но не на столько чтобы перекрыть убытки.

Далее рассмотрим средства кредитных организаций. В 2015г. он составлял 15 % от всех пассивов, в 2016г. он увеличился до 27 %. При этом абсолютное значение их увеличилась на 67,08 %. Это связано с тем, что вложения других банков, в отличии от юридических лиц и физических менее подвержены панике, они обладают экономической грамотностью, пониманием текущей ситуации.

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка также играют не маловажную роль. Учитывая, что санация происходила с привлечением средств от Центрального Банка, то ожидаемо, что данный показатель увеличивался в 2017г., а в момент начала проблем банка в 2016г. он уменьшился. В абсолютной величине в 2016 году он уменьшился на 70,52 %, в 2017г. увеличился на 54,42 %. Доля же их с 43,72 % в 2015г. уменьшилась до 14,51 % в 2016г. и в 2017г. увеличилась до 36,39 %

Собственные средства банка, представленные в табл. 4, находятся в положительные динамики. Их абсолютное значение в 2016г. увеличилось на 23,05 %, а в 2017г. на 37,58 %. Данные показатели включают в себя первоначальный капитал при учреждении, доход от эмиссионной деятельности, результат переоценки активов.

Литература:

  1. Публичное акционерное общество Банк «ФК Открытие» [Электронный ресурс] // Банк «Открытие»: офиц. сайт — Режим доступа: https://www.open.ru/about/bank дата обращения 10.10.2018
  2. Сайт банка России [Электронный ресурс] //: офиц. сайт — Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000319 дата обращения 01.11.2018
  3. Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» Пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1-е полугодие 2017 года
Основные термины (генерируются автоматически): Центральный Банк, средство клиентов, средство, обязательство, отложенное налоговое обязательство, справедливая стоимость, абсолютное значение, динамик пассивов, кредитный характер, российская Федерация.


Похожие статьи

Учет отложенных налоговых активов и обязательств...

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов ведется только на балансе головного офиса кредитной организации. Кредитная организация на конец каждого отчетного периода, формирует ведомость расчета отложенных налоговых...

Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка

4. Обязательства банка возросли на 8,93%. При этом самое весомое увеличение в структуре пассивов – это увеличение собственных средств, которое составило 0,2%. 5. Наибольший удельный вес в пассивах банка занимают средства клиентов, их доля в пассивах составляет...

Теоретические аспекты управления пассивами коммерческого...

Рассмотрим значение понятия «пассивы коммерческого банка». Пассивы или ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банков в результате...

Теоретические основы пассивов коммерческого банка и их анализа

Пассивы банка — совокупность средств, учитываемых на пассивных счетах баланса банка и

Значение собственных средств банка, прежде всего, заключается в поддержании

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и...

Обесценение финансовых инструментов согласно МСФО 39

Если финансовый актив оценивается по справедливой стоимости, и его справедливая стоимость «падает» ниже нуля, то он превращается в финансовое обязательство. Если финансовый актив, имеющийся в наличии для продажи, имеет фиксированные или...

Анализ и оценка ликвидности баланса и платежеспособности...

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Экономическое содержание активных операций и их значение...

Важнейшей проблемой, стоящей перед банками, является проблема управления их активами ради достижения целей деятельности банка. В зарубежной литературе с понятием и природой банковских активов сталкиваемся при характеристике баланса...

О необходимости применения справедливой стоимости для...

То есть справедливая стоимость — это та сумма денежных средств

Как видно, применение и оценка фактов хозяйственной жизни по справедливой стоимости в

В последние два десятилетия оценка активов и обязательств по справедливой стоимости была на подъеме.

Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой...

Сс — стоимость средств средней ликвидности; То — текущие обязательства предприятия.

Так как удовлетворительным считается коэффициент со значением в интервале от 0,5 до 1,0, то отсюда следует, что у предприятия нет достаточной материально-производственной базы...

Финансовая устойчивость коммерческого банка | Статья в журнале...

В статье определяется финансовая устойчивость как способность банка в любой момент времени сохранять нормативные параметры своей деятельности; оказывать полный набор финансовых услуг клиентам...

Похожие статьи

Учет отложенных налоговых активов и обязательств...

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов ведется только на балансе головного офиса кредитной организации. Кредитная организация на конец каждого отчетного периода, формирует ведомость расчета отложенных налоговых...

Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка

4. Обязательства банка возросли на 8,93%. При этом самое весомое увеличение в структуре пассивов – это увеличение собственных средств, которое составило 0,2%. 5. Наибольший удельный вес в пассивах банка занимают средства клиентов, их доля в пассивах составляет...

Теоретические аспекты управления пассивами коммерческого...

Рассмотрим значение понятия «пассивы коммерческого банка». Пассивы или ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банков в результате...

Теоретические основы пассивов коммерческого банка и их анализа

Пассивы банка — совокупность средств, учитываемых на пассивных счетах баланса банка и

Значение собственных средств банка, прежде всего, заключается в поддержании

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и...

Обесценение финансовых инструментов согласно МСФО 39

Если финансовый актив оценивается по справедливой стоимости, и его справедливая стоимость «падает» ниже нуля, то он превращается в финансовое обязательство. Если финансовый актив, имеющийся в наличии для продажи, имеет фиксированные или...

Анализ и оценка ликвидности баланса и платежеспособности...

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Экономическое содержание активных операций и их значение...

Важнейшей проблемой, стоящей перед банками, является проблема управления их активами ради достижения целей деятельности банка. В зарубежной литературе с понятием и природой банковских активов сталкиваемся при характеристике баланса...

О необходимости применения справедливой стоимости для...

То есть справедливая стоимость — это та сумма денежных средств

Как видно, применение и оценка фактов хозяйственной жизни по справедливой стоимости в

В последние два десятилетия оценка активов и обязательств по справедливой стоимости была на подъеме.

Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой...

Сс — стоимость средств средней ликвидности; То — текущие обязательства предприятия.

Так как удовлетворительным считается коэффициент со значением в интервале от 0,5 до 1,0, то отсюда следует, что у предприятия нет достаточной материально-производственной базы...

Финансовая устойчивость коммерческого банка | Статья в журнале...

В статье определяется финансовая устойчивость как способность банка в любой момент времени сохранять нормативные параметры своей деятельности; оказывать полный набор финансовых услуг клиентам...

Задать вопрос