В данной статье рассмотрена динамика активов в вертикальной и горизонтальной структуре ПАО Банк «ФК Открытие», проведен анализ изменений за период 2015–2017гг., выявлены их причины. На основании данного анализ сделан вывод о финансовом состоянии банка на сегодняшний момент.
Ключевые слова: активы, анализ, динамика, структура.
Чтобы оценить финансовое состояние банка необходимо проанализировать баланс коммерческого банка. При анализе учитывают три периода. Данные для анализа активов мы возьмем из официальной отчетности, публикуемой в разделе «раскрытие информации» каждого банка.
Таблица 1
Данные по активам Банка ФК «Открытие» за 2015–2017 гг.
|
Наименование статьи |
2015 |
2016 |
2017 |
||||
|
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
||
|
1 |
Денежные средства |
47166026 |
2,67 |
47009085 |
1,76 |
18571739 |
0,63 |
|
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
12036823 |
0,68 |
51548801 |
1,93 |
42951435 |
1,45 |
|
2.1 |
Обязательные резервы |
6416173 |
0,36 |
12129105 |
0,45 |
6476383 |
0,22 |
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
12623454 |
0,71 |
10091874 |
0,38 |
29299855 |
0,99 |
|
4 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
496585961 |
28,11 |
441068680 |
16,47 |
249157727 |
8,40 |
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
925537748 |
52,39 |
1867282269 |
69,73 |
2327449486 |
78,47 |
|
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи |
104773886 |
5,93 |
69947173 |
2,61 |
145792226 |
4,92 |
|
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
55266458 |
3,13 |
42935485 |
1,60 |
45941284 |
1,55 |
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
93487405 |
5,29 |
89184123 |
3,33 |
65285665 |
2,20 |
|
8 |
Требования по текущему налогу на прибыль |
3417255 |
0,19 |
2357731 |
0,09 |
3118223 |
0,11 |
|
9 |
Отложенный налоговый актив |
8699200 |
0,49 |
8536602 |
0,32 |
5751297 |
0,19 |
|
10 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
30525408 |
1,73 |
24420817 |
0,91 |
9753901 |
0,33 |
|
11 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
524954 |
0,03 |
793689 |
0,03 |
0 |
0,00 |
|
12 |
Прочие активы |
31374714 |
1,78 |
65535797 |
2,45 |
68738856 |
2,32 |
|
13 |
Всего |
1766752834 |
100 |
2677776641 |
100 |
2965870410 |
100 |
По таблице 1 мы видим, что основными источниками активов являются чистая ссудная задолженность, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чистые вложения в ценные бумаги и инвестиции в дочерние компании.
Таблица 2
Динамика активов за 2015–2017гг.
|
|
Наименование статьи |
Изменения |
|||
|
В 2016г |
В 2017г. |
||||
|
В% |
тыс. руб |
В% |
тыс. руб |
||
|
1 |
Денежные средства |
153,12 |
28437346 |
0,33 |
156941 |
|
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
20,02 |
8597366 |
-76,65 |
-39511978 |
|
2.1 |
Обязательные резервы |
87,28 |
5652722 |
-47,10 |
-5712932 |
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
-65,56 |
-19207981 |
25,09 |
2531580 |
|
4 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
77,02 |
191910953 |
12,59 |
55517281 |
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
-19,77 |
-460167217 |
-50,43 |
-941744521 |
|
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи |
-52,02 |
-75845053 |
49,79 |
34826713 |
|
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
-6,54 |
-3005799 |
28,72 |
12330973 |
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
36,61 |
23898458 |
4,83 |
4303282 |
|
8 |
Требования по текущему налогу на прибыль |
-24,39 |
-760492 |
44,94 |
1059524 |
|
9 |
Отложенный налоговый актив |
48,43 |
2785305 |
1,90 |
162598 |
|
10 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
150,37 |
14666916 |
25,00 |
6104591 |
|
11 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
- |
793689 |
-33,86 |
-268735 |
|
12 |
Прочие активы |
-4,66 |
-3203059 |
-52,13 |
-34161083 |
|
13 |
Всего |
-9,71 |
-288093769 |
-34,02 |
-911023807 |
Как мы видим из данного анализа, происходит общее снижение активов (в 2016г. на 288 093 769тыс. руб., в 2017г. на 911 023 807тыс. руб.), а также снижение в 2016г. средств в кредитных организациях, чистой ссудной задолженности, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты для продажи, инвестиции в дочерние и зависимые организации, требования по текущему налогу на прибыль, прочих активов. В 2017г. происходит снижение средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации, чистой ссудной задолженности, долгосрочных активов для продажи, прочих активов.
Чистая ссудная задолженность — выданные кредиты банком. Их доля велика, если рассматривать их как долю в общей сумме активов, то она уменьшилась с 77 % до 51 %. Это высокая доля кредитования, как и высокие риски. В ситуации кризиса банки не рискуют давать кредиты не проверенным заемщикам, усилилась проверка и параметры клиентов, подходящих под кредитование.
Далее по объему идут активы, которые оцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Их доля увеличилась с 8 % по 27 %. Это краткосрочные вложения в ценные бумаги. Оценивается их сумма исходя из рыночной стоимости. Учитывая, что кредиты рискованные вложения, а прибыли и вложения необходимы для получения прибыли. Кроме доли увеличилось и их абсолютное значение. В 2016 увеличились на 77,02 % в 2017г. на 12,59 %. Это хорошая динамика, учитывая процессы, происходящие в банке.
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи. Это ценные бумаги, которые приобретены на срок более 6 месяцев. Их динамика также имеет положительный характер, если рассматривать их долю в общей сумме пассивов с 2,61 % до 5,93 %. Если рассматривать их сумму, то в 2016 году она уменьшилась на 52,02 %, в 2017г. увеличилась на 49,79 %. Притока средств в этот период не было, был большой отток. Поэтому вложения на долгий срок были не целесообразны.
Далее по объему идут чистые вложения в ценные бумаги, которые удерживаются до погашения. Их доля в общей сумме активов увеличилась с 2,2 % до 5,29 %. А по чистой стоимости увеличилась до 36,61 % в 2016г. и на 4,83 % в 2017г.
Также рассмотрим средства в Центральном банке Российской Федерации. Их доля в течение рассматриваемого срока снижалась. Абсолютное значение в 2016 году увеличилось на 20,02 %. В 2017 году резко уменьшилось на 76,65 %.
Обязательные резервы — отчисления, которые должен банк держать в Центральном банке Российской Федерации (4–5 % от активов). Снижение их доли с 0,22 % до 0,45 %, а также абсолютной величины связано со снижением общей суммы активов банка.
Таким образом, можно сделать вывод, что структура активов в этот срок не претерпела критических изменений, однако оттоки и уменьшение непосредственно самих статей баланса говорят о серьезных проблемах в банке, оттоках финансовых средств, уменьшении активных операций, отсутствии прибыли, рискованных операциях.
Литература:
- Публичное акционерное общество Банк «ФК Открытие» [Электронный ресурс] // Банк «Открытие»: офиц. сайт — Режим доступа: https://www.open.ru/about/bank дата обращения 10.10.2018
- Сайт банка России [Электронный ресурс] //: офиц. сайт — Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000319 дата обращения 01.11.2018
- Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» Пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1-е полугодие 2017 года
