Анализ структуры динамики активов на примере ПАО Банк «ФК Открытие» | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 28 сентября, печатный экземпляр отправим 2 октября.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №51 (237) декабрь 2018 г.

Дата публикации: 19.12.2018

Статья просмотрена: 611 раз

Библиографическое описание:

Емельянова Ю. В. Анализ структуры динамики активов на примере ПАО Банк «ФК Открытие» // Молодой ученый. — 2018. — №51. — С. 230-232. — URL https://moluch.ru/archive/237/54936/ (дата обращения: 17.09.2019).



В данной статье рассмотрена динамика активов в вертикальной и горизонтальной структуре ПАО Банк «ФК Открытие», проведен анализ изменений за период 2015–2017гг., выявлены их причины. На основании данного анализ сделан вывод о финансовом состоянии банка на сегодняшний момент.

Ключевые слова: активы, анализ, динамика, структура.

Чтобы оценить финансовое состояние банка необходимо проанализировать баланс коммерческого банка. При анализе учитывают три периода. Данные для анализа активов мы возьмем из официальной отчетности, публикуемой в разделе «раскрытие информации» каждого банка.

Таблица 1

Данные по активам Банка ФК «Открытие» за 2015–2017 гг.

Наименование статьи

2015

2016

2017

тыс.руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%

1

Денежные средства

47166026

2,67

47009085

1,76

18571739

0,63

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

12036823

0,68

51548801

1,93

42951435

1,45

2.1

Обязательные резервы

6416173

0,36

12129105

0,45

6476383

0,22

3

Средства в кредитных организациях

12623454

0,71

10091874

0,38

29299855

0,99

4

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

496585961

28,11

441068680

16,47

249157727

8,40

5

Чистая ссудная задолженность

925537748

52,39

1867282269

69,73

2327449486

78,47

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи

104773886

5,93

69947173

2,61

145792226

4,92

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

55266458

3,13

42935485

1,60

45941284

1,55

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

93487405

5,29

89184123

3,33

65285665

2,20

8

Требования по текущему налогу на прибыль

3417255

0,19

2357731

0,09

3118223

0,11

9

Отложенный налоговый актив

8699200

0,49

8536602

0,32

5751297

0,19

10

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

30525408

1,73

24420817

0,91

9753901

0,33

11

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

524954

0,03

793689

0,03

0

0,00

12

Прочие активы

31374714

1,78

65535797

2,45

68738856

2,32

13

Всего

1766752834

100

2677776641

100

2965870410

100

По таблице 1 мы видим, что основными источниками активов являются чистая ссудная задолженность, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чистые вложения в ценные бумаги и инвестиции в дочерние компании.

Таблица 2

Динамика активов за 2015–2017гг.

Наименование статьи

Изменения

В 2016г

В 2017г.

В%

тыс. руб

В%

тыс. руб

1

Денежные средства

153,12

28437346

0,33

156941

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

20,02

8597366

-76,65

-39511978

2.1

Обязательные резервы

87,28

5652722

-47,10

-5712932

3

Средства в кредитных организациях

-65,56

-19207981

25,09

2531580

4

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

77,02

191910953

12,59

55517281

5

Чистая ссудная задолженность

-19,77

-460167217

-50,43

-941744521

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи

-52,02

-75845053

49,79

34826713

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

-6,54

-3005799

28,72

12330973

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

36,61

23898458

4,83

4303282

8

Требования по текущему налогу на прибыль

-24,39

-760492

44,94

1059524

9

Отложенный налоговый актив

48,43

2785305

1,90

162598

10

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

150,37

14666916

25,00

6104591

11

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

-

793689

-33,86

-268735

12

Прочие активы

-4,66

-3203059

-52,13

-34161083

13

Всего

-9,71

-288093769

-34,02

-911023807

Как мы видим из данного анализа, происходит общее снижение активов (в 2016г. на 288 093 769тыс. руб., в 2017г. на 911 023 807тыс. руб.), а также снижение в 2016г. средств в кредитных организациях, чистой ссудной задолженности, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты для продажи, инвестиции в дочерние и зависимые организации, требования по текущему налогу на прибыль, прочих активов. В 2017г. происходит снижение средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации, чистой ссудной задолженности, долгосрочных активов для продажи, прочих активов.

Чистая ссудная задолженность — выданные кредиты банком. Их доля велика, если рассматривать их как долю в общей сумме активов, то она уменьшилась с 77 % до 51 %. Это высокая доля кредитования, как и высокие риски. В ситуации кризиса банки не рискуют давать кредиты не проверенным заемщикам, усилилась проверка и параметры клиентов, подходящих под кредитование.

Далее по объему идут активы, которые оцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Их доля увеличилась с 8 % по 27 %. Это краткосрочные вложения в ценные бумаги. Оценивается их сумма исходя из рыночной стоимости. Учитывая, что кредиты рискованные вложения, а прибыли и вложения необходимы для получения прибыли. Кроме доли увеличилось и их абсолютное значение. В 2016 увеличились на 77,02 % в 2017г. на 12,59 %. Это хорошая динамика, учитывая процессы, происходящие в банке.

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи. Это ценные бумаги, которые приобретены на срок более 6 месяцев. Их динамика также имеет положительный характер, если рассматривать их долю в общей сумме пассивов с 2,61 % до 5,93 %. Если рассматривать их сумму, то в 2016 году она уменьшилась на 52,02 %, в 2017г. увеличилась на 49,79 %. Притока средств в этот период не было, был большой отток. Поэтому вложения на долгий срок были не целесообразны.

Далее по объему идут чистые вложения в ценные бумаги, которые удерживаются до погашения. Их доля в общей сумме активов увеличилась с 2,2 % до 5,29 %. А по чистой стоимости увеличилась до 36,61 % в 2016г. и на 4,83 % в 2017г.

Также рассмотрим средства в Центральном банке Российской Федерации. Их доля в течение рассматриваемого срока снижалась. Абсолютное значение в 2016 году увеличилось на 20,02 %. В 2017 году резко уменьшилось на 76,65 %.

Обязательные резервы — отчисления, которые должен банк держать в Центральном банке Российской Федерации (4–5 % от активов). Снижение их доли с 0,22 % до 0,45 %, а также абсолютной величины связано со снижением общей суммы активов банка.

Таким образом, можно сделать вывод, что структура активов в этот срок не претерпела критических изменений, однако оттоки и уменьшение непосредственно самих статей баланса говорят о серьезных проблемах в банке, оттоках финансовых средств, уменьшении активных операций, отсутствии прибыли, рискованных операциях.

Литература:

  1. Публичное акционерное общество Банк «ФК Открытие» [Электронный ресурс] // Банк «Открытие»: офиц. сайт — Режим доступа: https://www.open.ru/about/bank дата обращения 10.10.2018
  2. Сайт банка России [Электронный ресурс] //: офиц. сайт — Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000319 дата обращения 01.11.2018
  3. Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» Пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1-е полугодие 2017 года
Основные термины (генерируются автоматически): чистая ссудная задолженность, Российская Федерация, Центральный банк, актив, вложение, средство, справедливая стоимость, текущий налог, прибыль, бумага.


Похожие статьи

Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка

6. Чистая ссудная задолженность занимает около 70% от всех актив, но за отчетный период она снизилась на 5%. Таким образом, политика банка направлена на размещение своих средств в форме кредитов, активизации банка на рынке ценных бумаг и вложении средств в...

Анализ просроченной задолженности по банковским кредитам...

Каждый банк находит для себя пути работы с проблемными долгами самостоятельно в соответствии с его структурой, объемом и

Рис. 4. Темп прироста ссудной задолженности юридических лиц. Однако удельный вес просроченной задолженности в общем объеме...

Валютная переоценка ссудной задолженности: особенности...

Рассматривается текущая методика выделения валютной переоценки по ссудам, ее учет и влияние на бухгалтерский баланс и отчет о

Библиографическое описание: Ярве М. С. Валютная переоценка ссудной задолженности: особенности учета и влияние на отченось в...

Обесценение финансовых инструментов согласно МСФО 39

Если финансовый актив оценивается по справедливой стоимости, и его справедливая стоимость «падает» ниже нуля, то он превращается в финансовое обязательство. Если финансовый актив, имеющийся в наличии для продажи, имеет фиксированные или...

Анализ состояния финансового и банковского сектора Российской...

А именно, исследовать активы и пассивы банковского сектора Российской Федерации с целью выявить

Анализ динамики чистой прибыли банковского сектора топ-30 ведущих российских банков

На текущем периоде 2015–2016 годов замечен резкий скачок движения банковской...

Стратегический тренд российского банка с японским капиталом

Чистая ссудная задолженность.

Фин. активы, оцениваемые по справедливой стоимости.

Обязательства по налогу на прибыль.

Портфельные инвестиции банка — это вложения ресурсов банка в различные виды ценных бумаг и другие финансовые инструменты для.

Учет денежных средств, денежных документов и финансовых...

справедливая стоимость, бухгалтерский учет, российский бухгалтерский учет, текущая рыночная стоимость, инструмент, учет

Валютная переоценка ссудной задолженности: особенности учета... Рассматривается текущая методика выделения валютной переоценки по...

Методы управления активами коммерческого банка

К этой группе относятся чистая ссудная задолженность и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

Финансовые вложения организации | Статья в журнале...

Финансовые вложения — это средства, которые призваны приносить в течение

Определение финансовых вложений данное в основном регулирующем документе РФ в области учета

В российской практике используется понятие текущей рыночной стоимости, которая строго...

Похожие статьи

Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка

6. Чистая ссудная задолженность занимает около 70% от всех актив, но за отчетный период она снизилась на 5%. Таким образом, политика банка направлена на размещение своих средств в форме кредитов, активизации банка на рынке ценных бумаг и вложении средств в...

Анализ просроченной задолженности по банковским кредитам...

Каждый банк находит для себя пути работы с проблемными долгами самостоятельно в соответствии с его структурой, объемом и

Рис. 4. Темп прироста ссудной задолженности юридических лиц. Однако удельный вес просроченной задолженности в общем объеме...

Валютная переоценка ссудной задолженности: особенности...

Рассматривается текущая методика выделения валютной переоценки по ссудам, ее учет и влияние на бухгалтерский баланс и отчет о

Библиографическое описание: Ярве М. С. Валютная переоценка ссудной задолженности: особенности учета и влияние на отченось в...

Обесценение финансовых инструментов согласно МСФО 39

Если финансовый актив оценивается по справедливой стоимости, и его справедливая стоимость «падает» ниже нуля, то он превращается в финансовое обязательство. Если финансовый актив, имеющийся в наличии для продажи, имеет фиксированные или...

Анализ состояния финансового и банковского сектора Российской...

А именно, исследовать активы и пассивы банковского сектора Российской Федерации с целью выявить

Анализ динамики чистой прибыли банковского сектора топ-30 ведущих российских банков

На текущем периоде 2015–2016 годов замечен резкий скачок движения банковской...

Стратегический тренд российского банка с японским капиталом

Чистая ссудная задолженность.

Фин. активы, оцениваемые по справедливой стоимости.

Обязательства по налогу на прибыль.

Портфельные инвестиции банка — это вложения ресурсов банка в различные виды ценных бумаг и другие финансовые инструменты для.

Учет денежных средств, денежных документов и финансовых...

справедливая стоимость, бухгалтерский учет, российский бухгалтерский учет, текущая рыночная стоимость, инструмент, учет

Валютная переоценка ссудной задолженности: особенности учета... Рассматривается текущая методика выделения валютной переоценки по...

Методы управления активами коммерческого банка

К этой группе относятся чистая ссудная задолженность и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

Финансовые вложения организации | Статья в журнале...

Финансовые вложения — это средства, которые призваны приносить в течение

Определение финансовых вложений данное в основном регулирующем документе РФ в области учета

В российской практике используется понятие текущей рыночной стоимости, которая строго...

Задать вопрос