Совершенствование методики оценки финансовой устойчивости АО «ПЗ Красногвардейский» | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 2 ноября, печатный экземпляр отправим 6 ноября.

Опубликовать статью в журнале

Авторы: ,

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №50 (236) декабрь 2018 г.

Дата публикации: 14.12.2018

Статья просмотрена: 26 раз

Библиографическое описание:

Стерпул В. А., Смолянинов С. В. Совершенствование методики оценки финансовой устойчивости АО «ПЗ Красногвардейский» // Молодой ученый. — 2018. — №50. — С. 193-196. — URL https://moluch.ru/archive/236/54716/ (дата обращения: 22.10.2019).



В современных условиях залогом стабильного функционирования предприятия является его финансовая устойчивость, которая характеризует платежеспособность и надежность предприятия на основе результативного применения собственных и заемных ресурсов.

Финансовая устойчивость организации — это такое состояние хозяйствующего субъекта, когда он может функционировать, развиваться и сохранять равновесие активов и пассивов [1].

Финансовая устойчивость является итоговым показателем, что определяет финансовое положение хозяйствующего субъекта в целом. Она отображает подобное положение финансовых ресурсов, при котором организация, легко маневрируя финансовыми средствами, способна методом их действенного применения гарантировать бесперебойный процесс изготовления и реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также вовремя погашать долги перед заимодавцами и кредиторами.

Исследование финансовой устойчивости компании ведется на конкретную дату за прошедший период. Как правило, анализ осуществляется с помощью относительных показателей — финансовых коэффициентов, либо на основе абсолютных показателей. Это дает возможность установить, насколько правильно в организации распоряжались финансовыми ресурсами за рассматриваемый промежуток времени в ходе их формирования, распределения и использования.

На сегодняшний день в системе Ленинградского агропромышленного комплекса животноводство является основной отраслью сельскохозяйственного производства. Объектом анализа финансовой устойчивости в научной статье выступает хозяйственная деятельность АО «ПЗ Красногвардейский» Ленинградской области.

Данное предприятие — одно из ведущих предприятий молочного направления на северо-западе Ленинградской области. Главной задачей для предприятия является удовлетворение потребностей населения в сельскохозяйственной продукции.

АО «ПЗ Красногвардейский» занимается производством продукции молочного скотоводства, разведением племенного скота голштинской породы, а кроме того, выращиванием зерновых и кормовых культур.

Рассмотрим методику оценки финансовой устойчивости предприятия. Проанализируем главные показатели, оказывающие большое влияние на конечное итоговое состояние предприятия и их нормативные значения.

  1. Коэффициент концентрации собственного капитала (ККСК):

Этот коэффициент свидетельствует о перспективах изменения финансового положения в ближайший период. Оптимальное значение коэффициента ≥ 0,5 [2].

Исходя из расчетов видно, что за анализируемый период, данный коэффициент находится в норме. Это говорит о том, что предприятие финансово независимо и способно погашать собственные долги за счет собственных средств.

  1. Коэффициент концентрации заемного капитала (ККЗК):

Этот коэффициент свидетельствует, какая доля заемных средств находится в структуре капитала предприятия. Нормативное значение коэффициента — ≤ 0,5 [2].

За анализируемый период наблюдается снижение заемного капитала в совокупном объеме финансовых ресурсов компании, что свидетельствует о более устойчивом финансовом его положении.

  1. Коэффициент финансовой устойчивости (КФУ)

Минимальное значение КФУ ≥ 0,75. Этот коэффициент демонстрирует, какая доля актива финансируется за счет устойчивых источников [2].

Проанализировав данный коэффициент, можно сказать, что АО «ПЗ Красногвардейский» имеет необходимые запасы финансовой устойчивости и почти независимо от внешних источников.

  1. Коэффициент финансовой зависимости (КФЗ):

Нормативное значение не должно превышать < 2. Коэффициент КФЗ свидетельствует о зависимости компании от внешних источников финансирования и показывает, сколько предприятие привлекло заемных средств на 1 руб. собственного капитала.

  1. Коэффициент маневренности собственного капитала (КМСОК):

Этот коэффициент свидетельствует, какая часть собственного капитала применяется для финансирования деятельности организации. Оптимальное значение коэффициента находится в пределах 0,2–0,5 [2].

Исходя из расчетов видно, что данный показатель находится в норме. АО «ПЗ Красногвардейский» с 2015 по 2017 год поддерживает уровень собственного оборотного капитала и в случае надобности может восполнить оборотные средства за счет собственных источников.

  1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КСЗИСС):

Рекомендуемое значение КСЗИСС ≤ 1. Показатель характеризует структуру финансовых источников организации, показывает степень ее зависимости от заемных источников [2].

Проанализировав данный коэффициент, можно сказать, что с 2015 г. по 2016 г. данный показатель увеличился, что говорит нам о недостатке собственных средств. В 2017 г. данный показатель снова снизился, что благоприятно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

При расчете шести основных коэффициентов, представленных выше, нами было классифицировано предприятие по различной степени надежности. В таблице 1 представлены значения коэффициентов. Каждому полученному действенному значению коэффициента присваивается конкретный балл, который относит компанию к конкретному классу.

Таблица 1

Градация значений финансовых коэффициентов

Коэффициенты

A

B

C

D

E

≥0.5

0.4–0.5

0.4–0.3

0.3–0.1

<0.1

≥0.1

0.1–03

0.3–0.4

0.4–0.5

≤0.5

0.8–1,0

0.75

0.75–0.65

0.65–0.50

<0.50

≥0.5

0.5–0.1

0.1–1.5

1.5–1.8

<2,0

≥0.5

0.2–05

0.1–0.2

0.1

<0.1

0.1–0.3

0.4–0.6

0.6–0.8

0.8–0.9

≤1.0

Мы выделили пять уровней финансового состояния: «А-абсолютное», «B-нормальное», «С-неустойчивое», «D-предкризисное» и «Е-банкротство».

10 баллов. Присваивается класс А при достижении любых из критериев;

8 баллов. Присваивается класс В при достижении любых из критериев;

6 баллов. Присваивается класс С при достижении любых из критериев;

4 балла. Присваивается класс D при достижении любых из критериев;

2 балла. Присваивается класс E при достижении любых из критериев.

Данные баллы по предприятию суммируются, и устанавливается итоговый балл (Таблица 2).

Таблица 2

Балльная оценка иопределение степени финансового состояния предприятия

Баллы

Рейтинг

Описание

76–100

A

Абсолютная финансовая устойчивость

51–75

B

Нормальная финансовая устойчивость

26–50

C

Неустойчивое финансовое положение

16–25

D

Предкризисное финансовое состояние

1–15

E

Банкротство

Предложенная методика анализа состояния АО «ПЗ Красногвардейский» показывает, что у предприятия нормальная финансовая устойчивость. На основании полученных итогов, можно рекомендовать предприятию применять и рассчитывать нормативы для оценки финансового состояния и разработки результативных управленческих решений для предотвращения кризиса.

Литература:

  1. Бадмаева Д. Г., Мирончук К. М. Анализ финансовой устойчивости АО «КНАУФ ПЕТРОБОРД» // Научный поиск — 4: Сборник научных трудов магистрантов. (Институт технолого-экономический) — СПб: СПбГАУ, 2017 — С. 143–145.
  2. Бычкова С. М., Бадмаева Д. Г. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. 2-е изд. Стандарт третьего поколения. — СПб: Питер, 2018–528 с.
Основные термины (генерируются автоматически): коэффициент, финансовая устойчивость, собственный капитал, заемный капитал, оптимальное значение коэффициента, финансовая устойчивость предприятия, коэффициент концентрации, анализируемый период, Ленинградская область, финансовое положение.


Похожие статьи

Показатели, оценивающие финансовую устойчивость...

Нормативные значения коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость предприятия, являются усредненными и не учитывают тот факт, что в зависимости от отрасли, к которой принадлежит то или иное предприятие, могут варьироваться.

Особенности применения коэффициентов при оценке...

Существующие нормативные значения коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость предприятия, являются усредненными и не принимают во внимание тот факт, что нормативные значения этих показателей могут варьироваться в зависимости от отрасли...

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия...

Финансовая устойчивость предприятия — это стабильное финансовое положение, при котором

Анализ финансовой устойчивости предприятия проводится на определенную дату за

Это позволяет определить насколько грамотно на предприятии, за анализируемый...

Оценка финансовой устойчивости промышленных предприятий...

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия... финансовая устойчивость, собственный капитал, финансовая устойчивость

ЗККонПер — заемный капитал на конец периода. б) Коэффициент использования собственного капитала показывает ту долю...

Оценка финансовой устойчивости организации ОАО "НЗХК"

Коэффициент обеспеченности собственными средствами отражает обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости, предлагаемая норма более 0,1, полученное значение коэффициента...

Анализ финансовой устойчивости ОАО «Саханефтегазсбыт»...

Базой для анализа являлась внутренняя финансовая отчетность объекта исследования за 2013–2015 гг. Методы анализа финансовой устойчивости основывались на абсолютных и относительных показателях, характеризующих структуру капитала предприятия с точки...

Показатели оценки и диагностики финансовой устойчивости

финансовая устойчивость, собственный капитал, финансовая устойчивость предприятия, средство, показатель, предприятие, заемный капитал, коэффициент концентрации, коэффициент, баланс. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Промтрактор».

Методика оценки финансовой устойчивости...

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия — это система

Нормальным считается значение коэффициента от 1,2 до 3. Неблагоприятно как низкое, так

финансовая устойчивость, собственный капитал, средство, финансовая устойчивость...

Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия как...

Для прогнозирования финансовой устойчивости используются два основных подхода к ее

Коэффициент концентрации собственного капитала, показывающий

Увеличение значения коэффициента свидетельствует о снижении уровня финансовой устойчивости предприятия.

Оптимизация структуры капитала компаний российского...

Ключевые слова: финансовая устойчивость, структура капитала, управление финансовой устойчивостью, собственный капитал, заемный капитал, финансовый рычаг. В общем виде под структурой капитала понимается соотношение всех форм собственных и заемных...

Похожие статьи

Показатели, оценивающие финансовую устойчивость...

Нормативные значения коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость предприятия, являются усредненными и не учитывают тот факт, что в зависимости от отрасли, к которой принадлежит то или иное предприятие, могут варьироваться.

Особенности применения коэффициентов при оценке...

Существующие нормативные значения коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость предприятия, являются усредненными и не принимают во внимание тот факт, что нормативные значения этих показателей могут варьироваться в зависимости от отрасли...

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия...

Финансовая устойчивость предприятия — это стабильное финансовое положение, при котором

Анализ финансовой устойчивости предприятия проводится на определенную дату за

Это позволяет определить насколько грамотно на предприятии, за анализируемый...

Оценка финансовой устойчивости промышленных предприятий...

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия... финансовая устойчивость, собственный капитал, финансовая устойчивость

ЗККонПер — заемный капитал на конец периода. б) Коэффициент использования собственного капитала показывает ту долю...

Оценка финансовой устойчивости организации ОАО "НЗХК"

Коэффициент обеспеченности собственными средствами отражает обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости, предлагаемая норма более 0,1, полученное значение коэффициента...

Анализ финансовой устойчивости ОАО «Саханефтегазсбыт»...

Базой для анализа являлась внутренняя финансовая отчетность объекта исследования за 2013–2015 гг. Методы анализа финансовой устойчивости основывались на абсолютных и относительных показателях, характеризующих структуру капитала предприятия с точки...

Показатели оценки и диагностики финансовой устойчивости

финансовая устойчивость, собственный капитал, финансовая устойчивость предприятия, средство, показатель, предприятие, заемный капитал, коэффициент концентрации, коэффициент, баланс. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Промтрактор».

Методика оценки финансовой устойчивости...

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия — это система

Нормальным считается значение коэффициента от 1,2 до 3. Неблагоприятно как низкое, так

финансовая устойчивость, собственный капитал, средство, финансовая устойчивость...

Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия как...

Для прогнозирования финансовой устойчивости используются два основных подхода к ее

Коэффициент концентрации собственного капитала, показывающий

Увеличение значения коэффициента свидетельствует о снижении уровня финансовой устойчивости предприятия.

Оптимизация структуры капитала компаний российского...

Ключевые слова: финансовая устойчивость, структура капитала, управление финансовой устойчивостью, собственный капитал, заемный капитал, финансовый рычаг. В общем виде под структурой капитала понимается соотношение всех форм собственных и заемных...

Задать вопрос