Аудит в коммерческих банках | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 15 августа, печатный экземпляр отправим 2 сентября.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Научный руководитель:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №18 (204) май 2018 г.

Дата публикации: 05.05.2018

Статья просмотрена: 455 раз

Библиографическое описание:

Минина, А. И. Аудит в коммерческих банках / А. И. Минина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 18 (204). — С. 348-349. — URL: https://moluch.ru/archive/204/49965/ (дата обращения: 06.08.2020).



В статье рассматривается вопрос актуальности аудита в коммерческих банках с базовой лицензией.

Ключевые слова: базовая лицензия, коммерческий банк, обязательный аудит, универсальная лицензия, Банк России.

Деятельность коммерческих банков представляет особый интерес для широкого круга лиц: акционеры, инвесторы, клиенты, государственные службы. При этом наиболее заинтересованным лицом можно отметить Центральный Банк Российской Федерации. По его инициативе проводится постоянный финансовый контроль за деятельностью всех действующих в стране коммерческих банков. Такая форма контроля необходима для своевременного выявления проблем в деятельности того или иного коммерческого банка, а также для проверки достоверности отчетности. В связи с этим каждый коммерческий банк в России обязан каждый год проходить процедуру аудита.

Аудит — это деятельность по проведению проверки финансовой отчетности и данных учета организации, по итогам которой аудитор выражает обоснованное мнение о достоверности отчетности в форме письменного аудиторского заключения. Результаты аудиторской проверки позволяют всем заинтересованным лицам ознакомиться с текущим положением компании и по его итогам принять то или иное коммерческое решение.

1 июня 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 1 мая 2017 года N 92-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Согласно этому нормативно-правовому акту с января 2018 года все коммерческие банки, действующие в стране, будут поделены на банки с универсальной лицензией (к ним также относятся системно значимые банки) и банки с базовой лицензией. Данный законопроект направлен на создание регулятивного баланса банков с разными объемами и характерами операций.

Банки с универсальной лицензией смогут осуществлять полный спектр банковских операций и должны будут соблюдать полный перечень нормативных требований. К кредитным организациям с базовой лицензией будет применяться упрощенное регулирование, они не смогут проводить операции с иностранными юридическими лицами, иностранными организациями, не являющимися юридическими лицами по иностранному праву, а также с иностранными физическими лицами.

После принятия закона незамедлительно возникла инициатива освободить банки с базовой лицензией от ведения отчетности по стандартам МСФО и обязательного аудита. Данная инициатива была предложена Председателем комитета Государственной Думы по финансовому рынку Анатолием Аксаковым и в данный момент ведется активная работа над подготовкой нового законопроекта [3]. Ранее первый зампредседателя Банка России Дмитрий Тулин сообщил, что Центробанк готов поддержать освобождение банков с базовой лицензией от составления отчетности по МСФО в случае соответствующей законодательной инициативы со стороны депутатов Госдумы [4].

Считаем, что данная инициатива позволит банкам с базовой лицензией упростить процесс ведения отчетности, так как объем операций будет существенно ниже, чем до принятия нововведений. Однако считаем, что в случае освобождения коммерческих банков с базовой лицензией от обязательного аудита может привести к проблеме сокрытия информации.

Эта проблема связана с тем, что банки с базовой лицензией будут отчитываться только по 5 обязательным нормативам: 2 норматива достаточности капитала (совокупного и основного), текущей ликвидности и 2 норматива концентрации кредитного риска [2]. По нашему мнению, этого недостаточно, и данная ситуация способна привести к выявлению фактов недостоверности предоставляемой отчетности. Также считаем, что в необходимых случаях (например, расследование уголовных дел) сотрудники силовых ведомств могут столкнуться с проблемой получения точной и достоверной информации.

Помимо прочего уверены, что отсутствие проводимого аудита позволит собственникам коммерческого банка и другим заинтересованным лицам проводить различного рода «серые схемы». Данные ситуации способны привести к тому, что из банка могут быть выведены средства физических и юридических лиц. Все это приведет к утрате банком своих клиентов, потере деловой репутации и применению различного рода санкционных мер Банком России вплоть до отзыва лицензии и заведению уголовных дел. Всё это дестабилизирует банковскую систему и вынуждает Центральный Банк избавляться от «слабых» участников рынка.

В коммерческих банках вопрос проведения аудита стоит наиболее остро, так как банки в своей деятельности используют ресурсы своих клиентов. Это значит, что возникает необходимость строгой отчетности не только перед собственниками банка, но и перед его клиентами. Именно поэтому считаем, что нет необходимости освобождать банки с базовой лицензией от процедуры обязательного аудита, который способствует своевременному выявлению тех или иных возможных проблем в деятельности и их скорейшему решению.

Литература:

  1. Федеральный закон от 1 мая 2017 года N 92-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»;
  2. Развитие пропорционального регулирования банковского сектора в Российской Федерации — Федеральный закон от 01.05.2017 № 92-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Банк России, август 2017;

3. Банки с базовой лицензией могут освободить от отчетности по МСФО и обязательного аудита — Аксаков // ТАСС Информационное агентство России — URL — http://tass.ru/ekonomika/4276126 (дата обращения 10.04.2018);

4. Официальный сайт Банка России // URL — http://www.cbr.ru/ (дата обращения апрель 2018).

Основные термины (генерируются автоматически): базовая лицензия, банк, обязательный аудит, коммерческий банк, Банк России, универсальная лицензия, деятельность, различный род, Центральный Банк, Российская Федерация.


Похожие статьи

Отзыв лицензий у банков как путь к монополизации банковского...

В статье исследуется российская банковская система во главе с Банком России. Акцент сделан на отзыве лицензий у коммерческих банков. Такая политика центрального банка ведет к укреплению позиций банков с государственным участием.

Основания для отзыва банковской лицензии в Российской...

банк, достаточность капитала, собственный капитал, капитал, требование, Банк России, США, Базельский комитет, актив, банковский капитал. Современное состояние банковской системы России. ОАО «Коммерческий банк «Мастер-Банк» лишился своей лицензии в результате...

Актуальные вопросы теории и практики аудита в современных...

Ключевые слова: базовая лицензия, коммерческий банк, обязательный аудит, универсальная лицензия, Банк России. При этом наиболее заинтересованным лицом можно отметить Центральный Банк Российской Федерации.

банк России, ЦБ РФ, Российская Федерация, банковский надзор...

Первый уровень: Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

виде добавления к понятиям «Банк — кредитная организация», еще двух определений банков: «Банк с универсальной лицензией» и «Банк с базовой лицензией».

Законодательно-правовые основы деятельности коммерческих...

Российские коммерческие банки осуществляют непрофессиональные операции с ценными бумагами по общим правилам

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг осуществляется по общим банковским лицензиям, выдаваемым Банком России [1].

Нормативно-правовое регулирование банковских рисков

банк России, FSAP, Российская Федерация, финансовый рычаг, RCAP, III, банковское регулирование, базовая лицензия, кредитная организация, пропорциональное регулирование.

Анализ конкурентного развития коммерческих банков России

банк, банковский сектор, Банк России, российский банковский сектор, Центральный банк, банковский рынок

Ключевые слова: Банк России, коммерческий банк, банковская система, конкуренция.

Отзыв лицензий у банков как путь к монополизации банковского...

Банковский контроль и надзор в деятельности Банка России

Целью написания статья является анализ и изучения понятия банковского контроля и надзора деятельности Банка России. Основная задача Центрального банка РФ является в методике анализа кредитно-денежной политики РФ и в обеспечении развитии государства...

О соотношении банковского контроля и надзора в деятельности...

Банк России, банковская система, страхование вкладов, РФ, Центральный банк, Российская Федерация, банк, банковское регулирование, банковский надзор, государственная корпорация. Финансовый мониторинг в Российской Федерации на...

Похожие статьи

Отзыв лицензий у банков как путь к монополизации банковского...

В статье исследуется российская банковская система во главе с Банком России. Акцент сделан на отзыве лицензий у коммерческих банков. Такая политика центрального банка ведет к укреплению позиций банков с государственным участием.

Основания для отзыва банковской лицензии в Российской...

банк, достаточность капитала, собственный капитал, капитал, требование, Банк России, США, Базельский комитет, актив, банковский капитал. Современное состояние банковской системы России. ОАО «Коммерческий банк «Мастер-Банк» лишился своей лицензии в результате...

Актуальные вопросы теории и практики аудита в современных...

Ключевые слова: базовая лицензия, коммерческий банк, обязательный аудит, универсальная лицензия, Банк России. При этом наиболее заинтересованным лицом можно отметить Центральный Банк Российской Федерации.

банк России, ЦБ РФ, Российская Федерация, банковский надзор...

Первый уровень: Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

виде добавления к понятиям «Банк — кредитная организация», еще двух определений банков: «Банк с универсальной лицензией» и «Банк с базовой лицензией».

Законодательно-правовые основы деятельности коммерческих...

Российские коммерческие банки осуществляют непрофессиональные операции с ценными бумагами по общим правилам

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг осуществляется по общим банковским лицензиям, выдаваемым Банком России [1].

Нормативно-правовое регулирование банковских рисков

банк России, FSAP, Российская Федерация, финансовый рычаг, RCAP, III, банковское регулирование, базовая лицензия, кредитная организация, пропорциональное регулирование.

Анализ конкурентного развития коммерческих банков России

банк, банковский сектор, Банк России, российский банковский сектор, Центральный банк, банковский рынок

Ключевые слова: Банк России, коммерческий банк, банковская система, конкуренция.

Отзыв лицензий у банков как путь к монополизации банковского...

Банковский контроль и надзор в деятельности Банка России

Целью написания статья является анализ и изучения понятия банковского контроля и надзора деятельности Банка России. Основная задача Центрального банка РФ является в методике анализа кредитно-денежной политики РФ и в обеспечении развитии государства...

О соотношении банковского контроля и надзора в деятельности...

Банк России, банковская система, страхование вкладов, РФ, Центральный банк, Российская Федерация, банк, банковское регулирование, банковский надзор, государственная корпорация. Финансовый мониторинг в Российской Федерации на...

Задать вопрос