В современных условиях значение повышения уровня управления кредитным риском существенно возрастает в связи с усилением конкуренции на рынке предоставления кредитного продукта, а также с неустойчивостью финансового положения заемщиков, работающих в разных сферах экономики.
В целях управления такими рисками в банках разработана система предварительного, текущего и последующего контроля. Эта система включает тщательное изучение финансово-хозяйственной деятельности заемщика, с целью определения его возможности по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка договорных процентов, комиссионных и других плат.
Субъектами оценки качества кредитного портфеля в коммерческом банке являются такие внутренние структуры банка, как:
‒ кредитный комитет;
‒ кредитное подразделение;
‒ служба внутреннего контроля;
‒ рейтинговые и аналитические агентства.
Мерам оценки качества кредитного портфеля по содержанию являются:
‒ степень риска, связанного с кредитованием
‒ уровнем доходности
‒ уровню ликвидности.
Наблюдательный совет банка, правление банка, кредитный комитет, определяют стратегические ориентиры развития и управления кредитным портфелем коммерческого банка.
Объектом управления выступает сам кредитный портфель, характеристика его структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям.
Кредитный портфель банка анализируется систематически и это лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного риска, связанного с кредитованием за счёт диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов данного рынка.
Основными этапами анализа кредитного портфеля являются:
‒ подборка критериев оценки качества кредитов;
‒ определение методологии данной оценки (номерной или бальной);
‒ классификация ссуд по группам риска;
‒ выявление процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска, как в разрезе по каждой группе, так и в целом по кредитному портфелю;
‒ определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам;
‒ оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации.
Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.
В мировой и отечественной банковской практике накоплен немалый опыт по анализу кредитного портфеля банка. При анализе кредитного портфеля банки используют данные балансов и отчетности. Ряд банков для более глубокого анализа формируют свою собственную информационную базу, накопительные таблицы и ведомости.
В качестве степени обеспеченности ссуд Банк России предлагает выделять три группы различающихся по степени риска:
- Обеспеченные ссуды — включают ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.
- Недостаточно обеспеченные ссуды — охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60 % от размера ссуды), но его рыночная стоимость или имеющие низкую ликвидность.
- Необеспеченные ссуды — либо не имеют обеспечения, либо рыночная стоимость обеспечения менее 60 % от размера ссуды.
Важной характеристикой кредитной политики банка является качество кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля оценивается по системе коэффициентов, включающей абсолютные показатели и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре ссудной задолженности.
Основной целью установления категории качества ссуды является определение вероятности потерь Банка, связанных с наличием кредитного риска по конкретной ссуде/по портфелю однородных ссуд.
Определяется 5 категорий качества, характеризуемых различной вероятностью обесценения:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — обуславливает отсутствие кредитного риска;
II категория качества (нестандартные ссуды) — обуславливает умеренный уровень кредитного риска;
III категория качества (сомнительные ссуды) — обуславливает значительный уровень кредитного риска;
IV категория качества (проблемные ссуды) — обуславливает высокий уровень кредитного риска;
V категория качества (безнадежные ссуды) — обуславливает полное обесценение ссуды ввиду отсутствия вероятности возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде.
В соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П, ссуды, отнесенные ко II–V категориям качества, признаются обесцененными.
Таблица 1
Определение категории качества ссуды сучетом финансового положения заемщика икачества обслуживания долга
|
Финансовое положение |
Обслуживание долга |
||
|
хорошее |
среднее |
плохое |
|
|
хорошее |
Стандартная (I категория качества) |
Нестандартная (II категория качества) |
Сомнительная (III категория качества) |
|
среднее |
Нестандартная (II категория качества) |
Сомнительная (III категория качества) |
Проблемная (IV категория качества) |
|
неудовлетворительное |
Сомнительная (III категория качества) |
Проблемная (IV категория качества) |
Безнадежная (V категория качества) |
Источник: cоставлена на основании Положения 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
Резерв формируется Банком по обесцененным ссудам. Размер обесценения (норматив отчислений в резерв) — вероятность финансовых потерь, определяется как разность между суммой основного долга и справедливой стоимостью ссуды на момент оценки без учета обеспечения (Таблица 2; Таблица 3).
Таблица 2
Нормативы отчисления врезерв по группам стандартных иобесцененных ссуд
|
Размер обесценения (% от балансовой стоимости ссуд, объединенных впортфель) |
Категория качества |
|
0 |
I |
|
свыше 0 до 3 (включительно) |
II |
|
свыше 3 до 20 (включительно) |
III |
|
свыше 20 до 50 (включительно) |
IV |
|
свыше 50 |
V |
Источник: cоставлена на основании Положения 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
Таблица 3
Нормативы отчисления врезерв по индивидуально классифицируемым ссудам.
|
Категория качества |
Размер обесценения (% от величины ссуды) |
|
I |
0 |
|
II |
1–20 |
|
III |
21–50 |
|
IV |
51–99 |
|
V |
100 |
Источник: cоставлена на основании Положения 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
Отнесение портфелей однородных ссуд и индивидуальной ссуды к категориям качества производится на основе профессионального суждения об уровне кредитного риска по портфелю однородных ссуд.
Следующим важнейшим элементом управления кредитным портфелем является разработка лимитов кредитования.
Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков.
Кредитный лимит равен отношению объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных операций.
При управлении ресурсами необходимо ограничивать кредитные риски самых разнообразных групп активных операций. Основным направлением использования ресурсов коммерческими банками России является выдача кредитов, на которое приходится в среднем 20 % суммарных активов банка. Кредитование неразрывно связано с кредитным риском, который представляет собой ситуацию принятия решения при осуществлении активных операций банком, отображающую неопределенность исхода этих операций и характеризующуюся вероятностью потери всей или части стоимости активов, существующих в форме ссуд, учтенных кредитной организацией векселей, гарантий и поручительств, выданных банком.
В экономической литературе приводятся различные классификации кредитного риска. Однако в целях практического управления рациональнее использовать подразделение кредитного риска на частный (риск кредитования индивидуального заемщика) и общий (в целом по всем кредитным операциям).
Управлению частным риском посвящено достаточно большое количество научных исследований. Обобщив их, можно сказать, что управление данного вида риска осуществляется, как правило, в следующих направлениях:
‒ анализ кредитоспособности заемщиков;
‒ привлечение различных форм обеспечения возвратности кредитов;
‒ работа с проблемными кредитами.
Изучение кредитоспособности заемщиков сводится в основном к расчету финансовых коэффициентов и анализу денежных потоков на основе данных баланса и отчетности. Чаще всего для оценки рисков рассчитываются показатели ликвидности, структуры капитала, структуры активов и пассивов по степени ликвидности и срочности, оборачиваемости, рентабельности, но при этом отсутствуют критериальные уровни по некоторым из них, что затрудняет проведение точного и целостного анализа кредитоспособности. Эту проблему можно разрешить, приспосабливая опыт зарубежных банков, изучая опыт других отечественных банков и анализируя собственную информацию, накопленную за время проведения кредитных операций.
Также одним из методов уменьшения кредитного риска является диверсификация кредитного портфеля, что означает распределение ссуд банка между широким кругом клиентов из различных отраслей и использование различных видов обеспечения.
Другой метод — хеджирование — страхование от возможных потерь путем заключения уравновешивающей сделки. В данном случае риск потерь неустраним, но частичная потеря доходности перекладывается на другие продукты.
Для того чтобы правильно анализировать риски по кредитам, необходимо обладать достаточно большим объемом информации. Источником данной информации может служить финансовая и управленческая отчетность заемщика, деловая репутация заемщика в отрасли, объем занимаемой ниши рынка, история развития бизнеса заемщика и иная информация о заемщике, которая содержится в средствах массовой информации.
Литература:
- Банк России. Положение 254-П. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности (от 26.03.2004). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/PSystem/P-sys/254-P.pdf (Дата обращения: 23.05.2017).
- Гиляровская Л. Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. СПб.: Питер, 2011. — 323 с
- Маркова В. Д., Кузнецова С. А. Стратегический менеджмент в экономике знаний // Вестник Новосибирского государственного университета. Серия: Социально-экономические науки. — 2015. — Т. 15, вып. 2. — С. 76–86.
- Масленченков, Ю. С., Технология и организация работы банка: теория и практика. — М.: Дека, 1998. — С. 82.
- Пашков, А. И. Оценка качества кредитного портфеля./ А. И. Пашков // Бухгалтерия и банки, 2013. № 3 — С.29.
- Сабиров, М. З. Кредитный портфель коммерческого банка дис. к.э.н: 08.00.10. — М., 2002. — С. 65.
- Трифонов, Д. А. Возможен ли банковский кризис в России. / Д. А. Трифонов // Финансы и кредит. 2010. — № 6. — С. 27.
- Ларионова И. В. Риск-менеджмент в коммерческом банке: монография. Москва, 2014. С. 47.
