Налоговые вычеты: что это такое и как их получить | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 5 октября, печатный экземпляр отправим 9 октября.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №10 (144) март 2017 г.

Дата публикации: 13.03.2017

Статья просмотрена: 228 раз

Библиографическое описание:

Щербатых И. В. Налоговые вычеты: что это такое и как их получить // Молодой ученый. — 2017. — №10. — С. 301-303. — URL https://moluch.ru/archive/144/40425/ (дата обращения: 21.09.2019).



Налоги — это основной источник государственного бюджета. Так было во все времена, менялись только ставка и объект налогообложения. К примеру, основным источником доходов казны Древнерусского государства служила собираемая дань. Следовательно, это вначале нерегулярный, а затем все более систематический прямой налог. Князь Олег, утвердившись в Киеве, занялся установлением дани с подвластных племен. Как сообщает историк С. М. Соловьев, «некоторые платили мехами с дыма, или обитаемого жилища, некоторые по шлягу от рала» [8]. Если вспомнить Петровские времена, то они знамениты необычным «налогом на бороды».

В современном мире налоги взимаются как с физических, так и с юридических лиц. Когда мы слышим слово налоги, то оно у нас ассоциируется с термином «платить» государству. Но мы забываем о том, что и сами можем претендовать на возвращение некой суммы, части уплаченного нами ранее налога, назад от государства, получить так называемые налоговые вычеты. А что это такое? Какие бывают налоговые вычеты? Какой процент от суммы они составляют? Кто может их получить? Эти и другие вопросы часто задают обыкновенные потребители. На них я и попыталась ответить в своей статье.

Когда я провела социальный опрос жителей с. Хлевное Липецкой области и проанализировала его, то поняла, что многие попросту еще ни разу не обращались в ФНС (38,9 %), откладывая это на потом, ссылаясь на отсутствие времени, на недостаток информации (какие документы собирать, куда обращаться, кто может их получить и др.). А 52,8 % получали только имущественный или стандартный налоговый вычет.

Целью моего исследования стало изучение налоговых вычетов и информирование населения о них. Я постаралась собрать в одной статье все необходимые сведения по данной теме.

Начнем по порядку. Итак, проанализировав различные источники информации: научные статьи, учебные материалы и Интернет-ресурсы, я пришла к выводу, что налоговые вычеты — это своеобразная льгота, уменьшение налоговой базы на определенный процент в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Следовательно, любой человек, проживающий на территории РФ, получающий заработную плату и другие доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %, имеет право на налоговые вычеты. Но в чем их важность и значимость? А в том, что благодаря этим льготам, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет и может, к примеру, вернуть часть расходов от покупки недвижимости, при прохождении лечения, либо при получении образования.

Налоговые вычеты затрагивают практически все основные источники получения доходов граждан. Вычеты можно поделить на пять основных групп в зависимости от сферы применения и категории самих налогоплательщиков (я привела их со всеми поправками на 2017 год):

1) стандартные — ст. 218 НК РФ, по отношению к детям (утверждена НК РФ и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев: на двух детей — первого и второго — по 1400 руб.; на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 руб. Гражданин вправе его увеличить в два раза, если один воспитывает детей, льгота будет отменена при вступлении в брак) и отдельным группам граждан (вычет для себя лично, как правило, при расчете заработной платы, предоставляется для: инвалидов ВОВ, ликвидаторов последствий ЧАС — 3000 рублей; участников ВОВ, инвалидов — 500 рублей и др.);

2) имущественные — ст. 220 НК РФ, при продаже и приобретении имущества (в данном случае появляется возможность получить не только льготу при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Вычет бывает в виде: льготы при продаже имущества; вычета при покупке недвижимости. При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, гражданин получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке — 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости. Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв. Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки [9]));

3) социальные — ст. 219 НК РФ, связаны с расходами на лечение, образование и страхование (гражданин РФ, который получает выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке 13 %, имеет право на получение компенсации от государства: до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов; до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком; до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей; в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения; до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию и др.);

4) профессиональные — ст. 221 НК РФ, предусмотрены для ряда ИП и физических лиц (специфический вид вычетов — профессиональный — применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков: ИП; частные адвокаты и нотариусы; авторы изобретений и произведений; работающие по договорам, но без открытия ИП. Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам. Пример: «Володина Е. Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40 %. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей» [10]);

5) инвестиционные — ст. 220.1 НК РФ, при расчете налога могут уменьшать доход от ценных бумаг (к примеру, в Липецкой области 28 жителей заявили своё право на получение инвестиционного налогового вычета в 2015 году. Общая сумма, заявленная к вычету, составила 9,2 млн. рублей [11]).

Для того чтобы получить налоговый вычет, Вам необходимо будет обратиться с письменным заявлением по месту жительства в Федеральную налоговую службу. Если же Вы хотите использовать его при расчете заработной платы, то для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с документальным подтверждением (свидетельством о рождении детей, справкой об инвалидности и других необходимых документах).

Таким образом, на получение налогового вычета могут претендовать все граждане РФ получающие заработную плату и иные доходы, облагаемые налогом по ставке 13 %. Размер его будет зависеть от ряда факторов. Отрадно слышать, что в Липецкой области доля обратившихся граждан в ФНС за налоговыми вычетами с каждым годом растет. К примеру, в 2014 году около 60 % поступивших деклараций приходилось на долю физических лиц, заявивших социальные и имущественные налоговые вычеты, в 2015–64 %, в 2016 число их еще выросло. Рост количества физических лиц, представивших декларации на получение налоговых вычетов, привел к увеличению суммы возврата налога на доходы физических лиц из бюджета государства: если на 1 июля 2014 года к возврату был заявлен НДФЛ в сумме 778 миллионов рублей, то в 2015 году эта сумма уже составила 1,004 миллиарда рублей [12]. В 2016 году сумма еще выросла. Это говорит о повышении финансовой грамотности населения Липецкой области.

Литература:

  1. Бачурин, Д. Налоговые вычеты. Как и за что их можно получить / Д. Волков. — АСТ.: Москва, 2009. — 70 с.
  2. Горячев, М. С. Налоги и налоговые вычеты в современной России. Исчисление и уплата / Максим Г. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. — 253 с.
  3. Зрелов, А. П. Имущественный налоговый вычет — Практические рекомендации по получению / А. П. Зрелов. — М.: Деловой двор, 2008. — 128 с.
  4. Налоговые вычеты. — http://bizbook.online/book-taxes/nalogovyie-vyichetyi26694.html
  5. Налоговые вычеты. — http://www.podatinet.net/2016091444601/stati /nalog-na-dohody-fizicheskih-lic-ndfl/standartnye-nalogovye-vychety-v-2017-godua-kakie-izmeneniya.html
  6. Налоговый Кодекс РФ — http://base.garant.ru/10900200/
  7. Чипуренко, Е. В. Верните ваши деньги. Как налоговая инспекция возвращает подоходный налог / Е. Чипуренко.— СПб. [и др.]: Питер, 2004.— 138 с.
  8. Соловьев С. М. Соч. История России с древнейших времен. Книга 11. Том 3. — М.: Мысль, 1988. — С.11.
  9. http://law03.ru/finance/article/nalogovye-vychety-v-2017-godu
  10. http://law03.ru/finance/article/nalogovye-vychety-v-2017-godu
  11. https://www.nalog.ru/rn48/news/activities_fts/6081837/
  12. http://lipetskmedia.ru/news/view/55760-Lipchanye_stali.html
Основные термины (генерируются автоматически): вычет, РФ, Липецкая область, заработная плата, рубль, налоговая база, налоговый вычет, размер вычета, расчет налога, покупка недвижимости.


Похожие статьи

Анализ собираемости налога на доходы физических лиц

Расчет уровня собираемости налогов, сборов идругих обязательных платежей вРБ за 2014–2016гг.

Размер налоговой базы, млн. руб.

Перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц

Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, налоговый вычет, необлагаемый минимум, прогрессивное налогообложение, социальное неравенство. Существующая в России система подоходного налогообложения физических лиц не может считаться идеальной...

Проблемы развития и реформирования налога на доходы...

5) Увеличение размеров налоговых вычетов.

Основные термины (генерируются автоматически): доход, лицо, налог, Российская Федерация, доля налога, РФ, физическое лицо, Россия, вычет, экономический кризис.

Проверка правильности исчисления и уплаты налога на доходы...

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, установленных главой 23 НК РФ.

Новеллы налогового законодательства по предоставлению...

В соответствии с действующим налоговым законодательством налоговый вычет определен как сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Основная ставка налога на доходы физических лиц для резидентов составляет 13 процентов и ее позволено уменьшить на сумму налоговых вычетов. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода.

Налоговые вычеты как инструмент реализации социальной...

Система налоговых льгот и вычетов по налогу на доход физических лиц является одним из основополагающих методов обеспечения социальной защиты населения. Сущность такой системы заключается в предоставлении плательщику налога права...

Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы...

Ключевые слова: заработная плата, удержания, налог с доходов физических лиц, исполнительные документы, бухгалтерский учет.

Правила расчета НДФЛ регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ [1].

Принципы налогообложения имущества: российский...

Юридические лица, являющиеся плательщиками, могут использовать стандартные вычеты и уменьшить налоговую базу для исчисления налога на прибыль компании, а физические лица могут применять вычет для уменьшения налоговой базы для подоходного налога...

Похожие статьи

Анализ собираемости налога на доходы физических лиц

Расчет уровня собираемости налогов, сборов идругих обязательных платежей вРБ за 2014–2016гг.

Размер налоговой базы, млн. руб.

Перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц

Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, налоговый вычет, необлагаемый минимум, прогрессивное налогообложение, социальное неравенство. Существующая в России система подоходного налогообложения физических лиц не может считаться идеальной...

Проблемы развития и реформирования налога на доходы...

5) Увеличение размеров налоговых вычетов.

Основные термины (генерируются автоматически): доход, лицо, налог, Российская Федерация, доля налога, РФ, физическое лицо, Россия, вычет, экономический кризис.

Проверка правильности исчисления и уплаты налога на доходы...

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, установленных главой 23 НК РФ.

Новеллы налогового законодательства по предоставлению...

В соответствии с действующим налоговым законодательством налоговый вычет определен как сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Основная ставка налога на доходы физических лиц для резидентов составляет 13 процентов и ее позволено уменьшить на сумму налоговых вычетов. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода.

Налоговые вычеты как инструмент реализации социальной...

Система налоговых льгот и вычетов по налогу на доход физических лиц является одним из основополагающих методов обеспечения социальной защиты населения. Сущность такой системы заключается в предоставлении плательщику налога права...

Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы...

Ключевые слова: заработная плата, удержания, налог с доходов физических лиц, исполнительные документы, бухгалтерский учет.

Правила расчета НДФЛ регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ [1].

Принципы налогообложения имущества: российский...

Юридические лица, являющиеся плательщиками, могут использовать стандартные вычеты и уменьшить налоговую базу для исчисления налога на прибыль компании, а физические лица могут применять вычет для уменьшения налоговой базы для подоходного налога...

Задать вопрос