В статье проводится анализ финансового результата деятельности коммерческого банка на примере ООО «КБ «Ренессанс Кредит». Проведен факторный анализ на основе применение детерминированной факторной модели и проанализировано влияние отдельных факторов на величину чистой прибыли ООО «КБ «Ренессанс Кредит», а также отражены возможности факторного анализа при оценке изменения финансового результата коммерческого банка.
Ключевые слова: структура доходов, коммерческий банк, структура расходов, финансовый результат, факторный анализ
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно связать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Он позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов [1].
Проведем анализ финансового результата деятельности Банка ООО «КБ «Ренессанс Кредит». ООО «КБ «Ренессанс Кредит» является крупным московским розничным финансовым учреждением. На настоящий момент основной источник фондирования — средства физических лиц.
Банк Ренессанс Кредит — находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право открывать счета и вклады организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России [2].
Перейдем к анализу состава и структуры доходов по данным отчета о финансовых результатах ООО «КБ «Ренессанс Кредит» (табл. 1). По данным состава и структуры доходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит» можно сделать вывод о том, что показатель положительной переоценки занимает наибольшую долю. Её удельный вес в структуре доходов в 2013 г. составляет 31,91 %, а к 2015 г. произошло её значительное увеличение на 32,59 п.п. (64,5 %). За анализируемый период на 22,1 п.п. сократились процентные доходы, на 18,4 п.п. сократились другие операционные доходы. В среднем за 2013–2015 гг. доходы ООО «КБ «Ренессанс Кредит» увеличились на 83,6 %.
Таблица 1
Состав иструктура доходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит»
|
Вид доходов
|
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Изменения вструктуре 2015г. к 2013г. (+/-) |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
В% к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
В% к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
В% к итогу |
||
|
1. Процентные доходы |
19842340 |
31,29 |
22633695 |
15,2 |
19599049 |
9,16 |
-22,13 |
|
2. Другие доходы от банковских операций и других сделок |
2263464 |
3,57 |
3821249 |
2,56 |
26796174 |
12,5 |
8,93 |
|
3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки |
104990 |
0,16 |
413601 |
0,27 |
2112238 |
0,98 |
0,82 |
|
4. Доходы от участия в капитале других организаций |
5820 |
0,009 |
324 |
0,0002 |
220 |
0,0001 |
-0,0089 |
|
5. Положитель-ная переоценка |
20230767 |
31,91 |
84734116 |
56,9 |
138026198 |
64,5 |
32,59 |
|
6. Другие операционные доходы |
17829564 |
28,12 |
11452080 |
7,69 |
20838201 |
9,74 |
-18,38 |
|
7. Прочие доходы |
3120855 |
4,92 |
13100476 |
8,80 |
1984038 |
0,92 |
-4 |
|
8. Всего доходов |
63397790 |
100 |
148790518 |
100,0 |
213749035 |
100 |
Х |
Перейдем к анализу состава и структуры расходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит» (табл. 2).
Расходы коммерческого банка — это совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам [1, 3].
На основе данных таблицы 2, можно сделать вывод о том, что в структуре расходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит» наибольшую долю занимает отрицательная переоценка. Её удельный вес в структуре расходов в 2013 г. составляет 33,12 %, а к 2015 г. происходит её увеличение 28,48 п.п. (61,6 %). Значительную долю в расходах занимают другие отрицательные расходы. В 2013 г. их доля составляла 35 %, но к 2015 г. сократилась на 21,4 п.п. и составила 13,6 %.
Таблица 2
Состав иструктура расходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит»
|
Вид расходов
|
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Изменения вструктуре 2015г. к 2013г. (+/-) |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
В% к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
В% к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
В% к итогу |
||
|
1. Процентные расходы |
8171304 |
13,03 |
8682796 |
5,8 |
13251681 |
5,9 |
-7,13 |
|
2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам |
794869 |
1,26 |
5096270 |
3,43 |
27518059 |
12,3 |
11,04 |
|
3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки |
371218 |
0,59 |
1095871 |
0,73 |
965553 |
0,43 |
-0,16 |
|
4. Отрицательная переоценка |
20773203 |
33,12 |
86635739 |
58,3 |
137121762 |
61,6 |
28,48 |
|
5. Другие отрицательные расходы |
21972802 |
35,03 |
36666995 |
27,7 |
30309857 |
13,6 |
-21,43 |
|
6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации |
9976159 |
15,90 |
9703657 |
6,5 |
9394328 |
4,2 |
-11,7 |
|
7. Прочие расходы |
647469 |
1,03 |
535462 |
0,36 |
276728 |
0,124 |
-0,906 |
|
8. Налог на прибыль |
898 |
0,001 |
3146 |
0,002 |
1482786 |
0,66 |
0,659 |
|
9. Всего расходов |
62707922 |
100,0 |
148419936 |
100,0 |
222463353 |
100,0 |
Х |
Проведем факторный анализ на основе применение детерминированной факторной модели [4] и проанализируем влияние отдельных факторов на величину чистой прибыли ООО «КБ «Ренессанс Кредит» (табл. 3).
По результатам факторного анализа, можно сказать, что прибыль ООО «КБ «Ренессанс Кредит» имеет тенденцию к росту за счет эффективного управления налогами, активами и ресурсами банка. Эффективность управления акционерным капиталом и контроля за расходами приводят к уменьшению финансового результата ООО «КБ «Ренессанс Кредит».
Влияние эффективности управления актива получается положительным и увеличивает размер чистой прибыли на 7900,1 тыс. руб., что свидетельствует об эффективном управлении активами, также за счет эффективного управления налогами произошло увеличение прибыли на 139379,2 тыс. руб.
Таблица 3
Результаты факторного анализа прибыли ООО «КБ «Ренессанс Кредит»
|
Показатель |
тыс. руб. |
|
Общее изменение прибыли, в том числе за счет: |
159405,1 |
|
Акционерный капитал |
-620153,7 |
|
Эффективность контроля за расходами |
-84898,9 |
|
Эффективность управления налогами |
139379,2 |
|
Эффективность управления активами |
7900,1 |
|
Эффективность управления ресурсами |
717178,4 |
Основной фактор, повлиявший на уменьшение чистой прибыли это уменьшение акционерного капитала, что привело к снижению прибыли в размере 620153,7 тыс. руб., а также неэффективный контроль за расходами банка (снижение составило 84898,9 тыс. руб.).
Анализ финансового результата деятельности за 2013–2015 год кредитной организации Коммерческий банк «Ренессанс Кредит» (Общество с ограниченной ответственностью) говорит о том, что банк развиваясь с большими темпами продолжает стабильно держаться на рынке.
До сих пор все действия, предпринимаемые банком «Ренессанс Кредит» в ответ на изменения рыночной ситуации, носили опережающий и прогрессивный характер, что подтверждается оперативностью принятия решений о снижении темпов выдачи новых кредитов, разработкой кредитных продуктов, отвечающих текущим потребностям клиентов. Банк планирует и дальше направлять все усилия на повышении качества активов, оптимизации издержек и поисках альтернативных источников доходов.
Литература:
- Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И. К. Козлова, Т. А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т. В. Немаева; Под. общ. ред. И. К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2007. — 240 с.
- Официальный сайт КБ «Ренессанс Кредит» (ООО) https://rencredit.ru/
- Снатенков А. А. Банковская система региона, по материалам Оренбургской области: монография / А. А. Снатенков. — Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2011. — 85 с.
- Снатенков А. А. Финансовый анализ коммерческого банка: практикум. — Оренбург, 2015. — 133с.
