Бюджетное регулирование как инструмент бюджетно-налоговой политики субъектов федерации | Статья в журнале «Молодой ученый»

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №12 (12) декабрь 2009 г.

Статья просмотрена: 397 раз

Библиографическое описание:

Дуплинская Е. Б. Бюджетное регулирование как инструмент бюджетно-налоговой политики субъектов федерации // Молодой ученый. — 2009. — №12. — С. 168-170. — URL https://moluch.ru/archive/12/997/ (дата обращения: 16.10.2018).

Основная задача реализации бюджетно-налоговой политики на уровне субъектов Федерации заключается в обеспечении стабильных условий для формирования доходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы и эффективном распределении бюджетных ресурсов. 

Бюджетное регулирование означает принятие мер вышестоящих органов государственной власти по выравниванию доходов бюджетов нижестоящих уровне бюджетной системы, отстающих в своем социально-экономическом развитии.

Механизм бюджетного регулирования – это совокупность методов, инструментов, финансовых технологий и правил, посредством которых государственные и иные уполномоченные институты и органы управления воздействуют на процессы формирования и использования бюджетных фондов для достижения целей, определенных социально-экономической политикой государства.[1] Через этот механизм осуществляется выполнение региональными органами власти и органами местного самоуправления своих представительных и исполнительских полномочий с соблюдением требований формальной финансовой независимости их политики от вышестоящих уровней.[2]

В России основными инструментами бюджетного регулирования на уровне субъектов Федерации являются:

- установление нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в вышестоящий бюджет;

- предоставление местным бюджетам дотаций на выравнивание их бюджетной обеспеченности через фонды финансовой поддержки, а также  целевой финансовой помощи в форме субсидий и субвенций на исполнение делегированных полномочий через специальные фонды.

 

 

 


 

 

 


дотации 

из Фонда финансовой

поддержки

муниципальных районов (городских округов)

поселений

 

ЕНВД

 
Скругленный прямоугольник: Цель: обеспечение деятельно-сти органов власти и местного самоуправления по реализа-ции установленных 
полномочий
Скругленный прямоугольник: Цель: обеспечение равного уровня 
бюджетной обеспеченности 
муниципальных образований

субвенции

из Фонда компенсаций

 

субсидии

из Фонда софинансирования расходов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Рис. 1  –Методы бюджетного регулирования субъектов Федерации

В действующем Бюджетном Кодексе РФ (БК РФ) выде­ляются следующие формы межбюд­жетных трансфертов:

 -дотации (на выравнивание бюджет­ной обеспеченности субъектов Федерации, муниципаль­ных районов (городских округов), поселений);

-субвенции (из фондов компенсаций, субвенции бюджетам автоном­ных округов, входящих в состав сложносоставных субъек­тов Российской Федерации);

-субсидии из фондов софинансирования расходов, субсидии, перечисляемые из бюджетов поселений в бюджеты муниципальных районов на решение вопросов местного значения межмуници­пального характера, субсидии, перечисляемые в бюдже­ты субъектов Федерации для формирования региональ­ных фондов финансовой поддержки поселений и регио­нальных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов).

В соответ­ствии со ст. 6 БК РФ, вступившей в силу с 1 января 2008 г., дота­ции определены как межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной ос­нове без установления направлений и (или) условий их использования. Таким образом, дотациям присущи следующие особенности:

- заранее не определены направления расходования средств;

- софинансирование не предполагается.

До 1 января 2008 г. субвенции предоставлялись как бюджетам бюджетной системы РФ, так и юридическим, физическим лицам. Теперь к ним относят «бюджетные ас­сигнования, которые подлежат передачи исключительно в порядке межбюджетных отношений в целях финансового обеспечения исполнения переданных государственных полномочий». Субвенции могут быть предоставлены  исключительно в форме межбюджетных транс­фертов из фондов компенсаций.

Сущность субсидии сводится к предоставлению бюджетных ассигнований «из бюджета одного уровня бюджетной системы бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе на основе долевого финансирования целевых расходов». Соглас­но положениям вышеуказанных статей 132 и 139 БК РФ «в составе фонда софинансиро­вания (федерального и регионального) могут предусматриваться субсидии местным бюджетам на вы­равнивание обеспеченности муниципальных образова­ний по реализации ими их отдельных расходных обяза­тельств». Субсидии могут  предоставляться из фонда софи­нансирования.

Установление нормативов отчислений от налогов  позволяет органам власти субъектов Федерации обеспечить местные бюджеты собственными (нецелевыми) доходами. Наряду с отчислениями от налогов, методом бюджетного регулирования являются межбюджетные трансферты.

Установление  нормативов налоговых отчислений в местные бюджеты применяется взамен предоставления дотаций.

Таблица 1

Закрепленные Бюджетным кодексом РФ за местными бюджетами

нормативы отчислений от налоговых доходов, %

 

Виды налогов

Нормативы отчислений от налоговых доходов

в бюджеты:

городских округов

муниципальных районов

Поселений

Федеральные налоги и сборы, а также налоги предусмотренные

специальными налоговыми режимами

Налог на доходы физических лиц

30

20

10

10%  от НДФЛ по единым и (или) дополнительным нормативам, установленным субъектом Федерации

Единый  налог на вмененный доход

90

90

0

Местные налоги и сборы

                                                                                                                        

Земельный налог, взимаемый на территориях поселений

 

100

0

100

Земельный налог, взимаемый на межселенных территориях

100

0

Налог на имущество физических лиц, взимаемый на территориях поселений

 

 

100

 

0

 

100

Налог на имущество физических лиц взимаемый на межселенных территориях

 

100

 

0

Единый сельскохозяйственный налог

60

30

30

Государственная пошлина, подлежащая уплате по месту регистрации

 

100

 

100

 

0

 

Данный инструмент может иметь негативные последствия при реализации бюджетно-налоговой политики, так как неравномерность размещения налогооблагаемой базы на территории отдельного региона может привести к значительной разнице в уровне бюджетной обеспеченности различных муниципальных образований в результате закрепления единых нормативов.

Распределение бюджетных ресурсов через систему межбюджетных трансфертов представляется более эффективным, поскольку позволяет обеспечить более равномерное распределение средств между местными бюджетами, однако при этом снижает заинтересованность органов местного самоуправления в увеличении объема собираемых налогов и развитии собственной налоговой базы.

Изменяя принципы и методы формирования доходов  бюджета и бюджетных расходов, органы власти субъектов Федерации уточняют пропорции распределения бюджетных ресурсов и механизмы реализации их целевого назначения, осуществляя, таким образом, бюджетно-налоговую политику в регионе.

Одна из ключевых задач бюджетно-налоговой политики заключается в выравнивании бюджетной обеспеченности путем разграничения налогов между уровнями власти и управления и предоставления межбюджетных трансфертов. При этом инструменты бюджетного регулирования должны стимулировать  муниципальные образования к развитию экономического потенциала.

Использование данных инструментов оказывает непосредственное  влияние  на возможности органов власти и управления воздействовать на увеличение доходов бюджетов, за счет которых они обязаны реализовывать свои полномочия по вопросам регионального или местного значения.

 

1.              Балтина А.М. Межбюджетные отношения в регионе: модели организации и регулирования/ А.М.Балтина, В.А.Волохина: Монография. - Оренбург: ОГУ, 2004. - 197с.

2.             Силуанов А.Г. Межбюджетные отношения в новых условиях финансового кризис // Финансы. -№5. -2009. -С.10-12.

3.           Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998  №145 - ФЗ.

Основные термины (генерируются автоматически): бюджетное регулирование, бюджет, бюджетно-налоговая политика, фонд, налог, бюджетная обеспеченность, бюджетная система, финансовая поддержка, БК РФ, Российская Федерация.


Похожие статьи

Проблемы и направления совершенствования бюджетной...

Ключевые слова:бюджетная система,бюджетный процесс,бюджетная политика,финансовые средства, доходы бюджета, расходы бюджета, налоговая система, государственный бюджет.

Инструменты выравнивания бюджетной обеспеченности

бюджетная обеспеченность, Российская Федерация, финансовая поддержка, бюджетное выравнивание, межбюджетное регулирование, бюджет, вертикальное выравнивание, бюджетная система, федеральный...

Основные направления бюджетной и налоговой политики...

Ключевые слова: бюджетная и налоговая политика, доходы и расходы местного бюджета, сбалансированность и устойчивость бюджетной системы, межбюджетные трансферты.

К вопросу о расходной части бюджета: проблемы, возникающие...

БК РФ, Российская Федерация, средство, нецелевое использование, РФ, бюджетная система, расход, местное самоуправление, несвоевременное освоение, бюджет.

Ключевые слова: межбюджетные трансферты, бюджетная система

Согласно ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетная система представляет собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве совокупность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов [1]...

Федеральные налоги как источник формирования бюджета РФ

Основные термины (генерируются автоматически): Российская Федерация, налог, Налоговый Кодекс РФ, налоговая система, сбор

налоговая система, федеральные налоги и сборы, налогообложение РФ, консолидированные бюджеты РФ, налоговая ставка, налоговая база.

Содержание и принципы формирования доходов бюджетов...

Важной особенностью современного этапа развития бюджетно-налоговой системы Российской Федерации (далее РФ) является необходимость укрепления финансовой самостоятельности местных органов власти, во-первых...

Принципы бюджетной системы по законодательству Российской...

Бюджетный кодекс Российской Федерации в ст. 28 закрепляет, что бюджетная система Российской Федерации основана на принципах: единства бюджетной системы Российской Федерации; разграничения доходов...

Проблемы бюджетной системы РФ и возможности их решения на...

Ключевые слова: бюджетная система, налоги, реформирование, социально-экономическое развитие. Бюджет – один из основных инструментов регулирования жизни общества, при помощи которого государство реализует свои функции.

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle

Похожие статьи

Проблемы и направления совершенствования бюджетной...

Ключевые слова:бюджетная система,бюджетный процесс,бюджетная политика,финансовые средства, доходы бюджета, расходы бюджета, налоговая система, государственный бюджет.

Инструменты выравнивания бюджетной обеспеченности

бюджетная обеспеченность, Российская Федерация, финансовая поддержка, бюджетное выравнивание, межбюджетное регулирование, бюджет, вертикальное выравнивание, бюджетная система, федеральный...

Основные направления бюджетной и налоговой политики...

Ключевые слова: бюджетная и налоговая политика, доходы и расходы местного бюджета, сбалансированность и устойчивость бюджетной системы, межбюджетные трансферты.

К вопросу о расходной части бюджета: проблемы, возникающие...

БК РФ, Российская Федерация, средство, нецелевое использование, РФ, бюджетная система, расход, местное самоуправление, несвоевременное освоение, бюджет.

Ключевые слова: межбюджетные трансферты, бюджетная система

Согласно ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетная система представляет собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве совокупность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов [1]...

Федеральные налоги как источник формирования бюджета РФ

Основные термины (генерируются автоматически): Российская Федерация, налог, Налоговый Кодекс РФ, налоговая система, сбор

налоговая система, федеральные налоги и сборы, налогообложение РФ, консолидированные бюджеты РФ, налоговая ставка, налоговая база.

Содержание и принципы формирования доходов бюджетов...

Важной особенностью современного этапа развития бюджетно-налоговой системы Российской Федерации (далее РФ) является необходимость укрепления финансовой самостоятельности местных органов власти, во-первых...

Принципы бюджетной системы по законодательству Российской...

Бюджетный кодекс Российской Федерации в ст. 28 закрепляет, что бюджетная система Российской Федерации основана на принципах: единства бюджетной системы Российской Федерации; разграничения доходов...

Проблемы бюджетной системы РФ и возможности их решения на...

Ключевые слова: бюджетная система, налоги, реформирование, социально-экономическое развитие. Бюджет – один из основных инструментов регулирования жизни общества, при помощи которого государство реализует свои функции.

Задать вопрос