Библиографическое описание:

Володина И. Г. Пути обеспечения финансовой безопасности предприятия // Молодой ученый. — 2013. — №9. — С. 156-160.

В статье проводится оценка финансовой безопасности конкретного хозяйствующего субъекта, а также предлагаются шаги по повышению уровня его финансовой безопасности.

Ключевые слова: финансовая безопасность предприятия, показатели финансовой безопасности предприятия, платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность.

Любое предприятие независимо от организационно-правовой формы и отраслевой принадлежности сталкивается с необходимостью разрешения проблем собственной экономической безопасности, причем возникают эти проблемы не только в кризисные периоды, но и при работе в стабильной экономической среде. Среди функциональных уровней экономической безопасности финансовый считается ведущим и решающим, поскольку в рыночных условиях хозяйствования финансы являются «двигателем» любой экономической системы.

Главный принцип сохранения финансовой безопасности — это контроль и балансирование доходов и расходов экономической системы. На сохранение финансовой безопасности оказывают значительное влияние как внешние, так и внутренние факторы.

К внутренним факторам финансовой безопасности относятся:

-          квалификация учетного и финансово-экономического персонала;

-          квалификация и навыки высшего руководства предприятия;

-          юридическое обеспечение и экспертиза договоров и контактов предприятия;

-          эффективность системы внутреннего контроля;

-          кассовая, налоговая и платежная дисциплина;

-          сбытовая и маркетинговая стратегия предприятия (организации).

Среди внешних факторов, влияющих на финансовую безопасность хозяйствующего субъекта, можно выделить:

-          законодательную и нормативную базу, регулирующую хозяйственную деятельность;

-          платежеспособность дебиторов;

-          деятельность (противодействие) государственных органов и органов местного самоуправления;

-          активность кредиторов по востребованию долгов;

-          эффективные деловые отношения с финансово-банковской системой (способность или возможность привлекать кредитные ресурсы по минимально возможной цене);

-          надежность партнеров и контрагентов.

Судить о финансовой безопасности хозяйствующего субъекта можно по множеству финансовых показателей, основными из которых являются показатели, характеризующие ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Примерный перечень показателей представлен в таблице 1.

Таблица 1

Рейтинговая оценка ФБП по финансовым показателям

Наименование показателя

Высокий уровень ФБП

Средний уровень ФБП

Низкий уровень ФБП

1. Коэффициент финансовой независимости

>0,5

0,3–0,5

<0,3

2. Доля заемных средств в общей сумме источников

<0,5

0,5–0,7

>0,7

3. Коэффициент финансового рычага

<1,0

1,0–2,3

>2,3

4. Коэффициент текущей ликвидности

>2,0

1,0–2,0

<1,0

5. Коэффициент срочной ликвидности

>0,8

0,4–0,8

<0,4

6. Коэффициент абсолютной ликвидности

>0,2

0,1–0,2

<0,1

7. Рентабельность всех активов

>0,1

0,05–0,1

<0,05

8. Рентабельность собственного капитала

>0,15

0,1–0,15

<0,1

9. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов

>1,6

1,0–1,6

<1,0

10. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

>0,26

0,1–0,26

<0,1

11. Доля накопленного капитала*

>0,1

0,05–0,1

<0,05

12. Запас финансовой прочности, %

>25

10–25

<10

*Доля накопленного капитала определяется отношением нераспределенной прибыли прошлых лет и текущего периода к валюте бухгалтерского баланса.

В зависимости от конкретного значения показателя можно судить о высоком, среднем или о низком уровне финансовой безопасности предприятия. Очевидно, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что вся система показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. А за пределами значений пороговых показателей предприятие теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.

Рассмотрим уровень финансовой безопасности конкретного предприятия и в качестве объекта исследования выберем ОАО «Пищекомбинат «Воткинский».

Основные направления деятельности ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»: выпуск и реализация продовольственных товаров, а именно: шоколада и сахарных кондитерских изделий; мучных кондитерских изделий длительного хранения. Качество продукции комбината и по сегодняшний день остается на высочайшем уровне. Большинство продукции изготавливается по традиционным рецептам, в соответствии с ГОСТом, с использованием только качественного сырья, без каких-либо заменителей и добавок. В производстве используется только качественное натуральное сырье — это сахар, патока, молоко сгущенное с сахаром, сливочное масло, арахис, фундук, курага и чернослив. На предприятии налажен жесткий контроль за качеством выпускаемой продукции, соблюдением технологических процессов изготовления и качеством поступающего сырья. Дает возможность это сделать собственная сертифицированная лаборатория, оснащенная полным набором необходимых измерительных приборов и средств контроля.

Сегодня продукция широко представлена в Удмуртской Республике, Республиках Татарстан и Башкортостан, Свердловской, Челябинской, Тюменской областях, Пермском крае, как в небольших магазинах формата «У дома», так и в крупных магазинах известных всем сетей: «Ижтрейдинг», «Айкай», «Виват», «Семья», «Добрыня», «Пятерочка», «Байрам», «Сабантуй». Но предприятие не собирается останавливаться на достигнутом и ведет постоянную работу по освоению новых рынков сбыта в других регионах.

Главной целью предприятия является удовлетворение спроса потребителей и повышение конкурентоспособности продукции. Качество важнейшее, неизменное средство достижения поставленной цели. Это подтверждается почетными дипломами и медалями, которыми награждено предприятие.

Динамика основных экономических показателей ОАО «Пищекомбинат «Воткинский» за последние три года представлена в таблице 2.

Проанализировав изменение основных показателей деятельности OAO «Пищекомбинат «Воткинский», можно сделать вывод o том, что в 2012 году по сравнению с предыдущими годами выручка от продажи продукции имела тенденцию роста, что должно было положительно сказаться на прибыли. Однако прибыль от продаж уменьшилась в 2012 году на 811 тыс. руб. в связи с тем, что темпы роста затрат на производство и реализацию продукции превысили темпы роста выручки от реализации: за 2012 год выручка от продаж выросла на 17,3 % по отношению к 2011 году, а себестоимость произведенной продукции — на 19,3 %. Еще более существенным оказалось снижение чистой прибыли: в 2012 году чистая прибыль стала ниже на 1464 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Это можно проследить и показателям финансовой безопасности исследуемого предприятия (таблицы 3 и 4).

Таблица 2

Основные экономические показатели деятельности ОАО «Пищекомбинат «Воткинский» за 2010–2012 гг.

Показатели

2010

2011

2012

Абс. изменение показателей
(+, -)

Темп роста, %

2011 к 2010

2012 к 2011

2011 к 2010

2012 к 2011

1.Выручка от реализации, тыс.руб.

82746

85717

100552

2971

14835

103,6

117,3

2.Себестоимость продукции, тыс.руб.

76592

79831

95229

3239

15398

104,2

119,3

3.Прибыль от реализации, тыс.руб.

5682

5390

4579

-292

-811

94,9

85

4.Чистая прибыль, тыс.руб.

3687

3437

1973

-250

-1464

93,2

57,4

5. Стоимость основных средств, тыс.руб.

10139

9543

10747

-596

1204

94,1

112,6

6. Оборотные активы, тыс.руб.

25013

27568

31496

2555

3928

110,2

114,2

7.Численность работников, чел.

157

147

138

-10

-9

93,6

93,9

8.Фонд оплаты труда (годовой), тыс. руб.

15142,8

16209,6

17250,0

1066,8

1040,4

107,0

106,4

9.Фондоотдача, руб./руб.

8,161

8,982

9,356

0,821

0,374

110,1

104,2

10.Фондоемкость, руб./руб.

0,123

0,111

0,107

-0,012

-0,004

90,2

96,4

11.Фондовооруженность, руб./чел.

64,58

64,918

77,877

0,338

12,959

100,5

120

12.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в оборотах

3,308

3,109

3,193

-0,199

0,084

94,0

102,7

13.Производительность труда, тыс. руб./чел.

527,045

583,109

728,638

56,064

145,529

110,6

125

14.Среднемесячная зарплата, руб.

8037,57

9189,1

10416,67

1151,53

1227,57

114,3

113,4

Таблица 3

Показатели финансовой безопасности ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»

Наименование показателя

2010

2011

2012

1. Коэффициент финансовой независимости

0,75

0,81

0,76

2. Доля заемных средств в общей сумме источников

0,25

0,19

0,24

3. Коэффициент финансового рычага

0,33

0,23

0,32

4. Коэффициент текущей ликвидности

3,52

3,91

3,12

5. Коэффициент срочной ликвидности

1,84

1,76

1,37

6. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,012

0,064

0,37

7. Рентабельность всех активов

0,13

0,12

0,06

8. Рентабельность собственного капитала

0,14

0,11

0,06

9. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов

2,49

2,35

2,52

10. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,64

0,74

0,67

11. Доля накопленного капитала

0,66

0,72

0,73

12. Запас финансовой прочности, %

92,3

91,6

86,0

Таблица 4

Рейтинговая оценка финансовой безопасности ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»за 2010–2012 гг. по финансовым показателям

Наименование показателя

2010

2011

2012

1. Коэффициент финансовой независимости

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Высокий УФБП

2. Доля заемных средств в общей сумме источников

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Высокий УФБП

3. Коэффициент финансового рычага

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Высокий УФБП

4. Коэффициент текущей ликвидности

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Высокий УФБП

5. Коэффициент срочной ликвидности

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Высокий УФБП

6. Коэффициент абсолютной ликвидности

Низкий УФБП

Низкий УФБП

Высокий УФБП

7. Рентабельность всех активов

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Средний УФБП

8. Рентабельность собственного капитала

Средний УФБП

Средний УФБП

Низкий УФБП

9. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Высокий УФБП

10. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Высокий УФБП

11. Доля накопленного капитала*

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Высокий УФБП

12. Запас финансовой прочности, %

Высокий УФБП

Высокий УФБП

Высокий УФБП

ИТОГО:

Низкий 1

Средний 1

Высокий 10

Низкий 1

Средний 1

Высокий 10

Низкий 1

Средний 1

Высокий 10

Из двенадцати показателей финансовой безопасности, безусловно, высокий уровень за 2010–2012 года имеют десять показателей. В положительную сторону меняется величина коэффициента абсолютной ликвидности: с низкого уровня в 2010 и 2011 годах в 2012 году показатель принимает относительно высокое значение. И только показатели рентабельности демонстрируют снижение и переход на более низкий уровень финансовой безопасности: показатель рентабельности всех активов, имея неплохое значение в 2010 и 2011 годах, снижается вдвое; показатель рентабельности собственного капитала в 2010 и 2011 годах соответствовал среднему уровню финансовой безопасности предприятия, а в 2012 упал до низкого уровня. Все это объясняется снижением массы прибыли в 2012 году.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие, которое характеризуется и высокой финансовой устойчивостью, и хорошей ликвидностью и платежеспособностью должно постоянно изыскивать резервы снижения себестоимости продукции. Это позволит хозяйствующему субъекту повысить долю собственного капитала в стоимости имущества, увеличить величину источников собственных оборотных средств, а, что самое главное — увеличить уровень рентабельности как обобщающего показателя эффективности деятельности предприятия.

В частности, если бы при прочих равных условиях (неизменных величине совокупных активов, скорости их оборачиваемости и т. д.) ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»удалось увеличить чистую прибыль на 3 млн. руб., то это позволило бы показателям рентабельности выйти на уровень верхних пороговых значений и соответствовать высокой финансовой безопасности предприятия.

Поэтому ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»необходимо продолжить работу в направлении снижения себестоимости продукции, для чего предприятие может осуществлять такие мероприятия как:

-          уменьшение общехозяйственных расходов в части затрат на автотранспорт, представительские расходы, на командировки, на охрану и др.;

-          внедрение ресурсосберегающих технологий;

-          упрощение организационной структуры с целью устранения из

-          лишних уровней управления и сокращения затрат на оплату

-          труда управленческого персонала;

-          введение более жесткого контроля за потреблением энергоресурсов;

-          повышение механизации производственного процесса и сокращение ручного труда;

-          сокращение затрат на покупку сырья и материалов;

-          использование менее дорогих компонентов, где это возможно;

-          внедрение прогрессивных форм оплаты труда, обеспечивающих

-          рост производительности труда работников с целью сокращения затрат на оплату единицы продукции;

-          уменьшение объемов материальных отходов и их использование

-          для производства сопутствующей продукции;

-          проведение маркетинговых исследований, наблюдений за различными оптовыми ценами по аналогичной продукции в своем и соседних регионах и т. п.

Литература:

1.                          Папехин, Р. С. Факторы финансовой устойчивости и безопасности предприятия / Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук [Текст]. — Волгоград, 2007.

2.                          Фомин, П.А., Старовойтов, М. К. Особенности оценки потенциала промышленных предприятий [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.it2b.ru/blog/arhiv/772.html.

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle