Библиографическое описание:

Пахарь Е. К. Анализ финансового результата деятельности ООО «КБ «Ренессанс Кредит» // Молодой ученый. — 2016. — №24. — С. 209-211.



В статье проводится анализ финансового результата деятельности коммерческого банка на примере ООО «КБ «Ренессанс Кредит». Проведен факторный анализ на основе применение детерминированной факторной модели и проанализировано влияние отдельных факторов на величину чистой прибыли ООО «КБ «Ренессанс Кредит», а также отражены возможности факторного анализа при оценке изменения финансового результата коммерческого банка.

Ключевые слова: структура доходов, коммерческий банк, структура расходов, финансовый результат, факторный анализ

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно связать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Он позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов [1].

Проведем анализ финансового результата деятельности Банка ООО «КБ «Ренессанс Кредит». ООО «КБ «Ренессанс Кредит» является крупным московским розничным финансовым учреждением. На настоящий момент основной источник фондирования — средства физических лиц.

Банк Ренессанс Кредит — находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право открывать счета и вклады организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России [2].

Перейдем к анализу состава и структуры доходов по данным отчета о финансовых результатах ООО «КБ «Ренессанс Кредит» (табл. 1). По данным состава и структуры доходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит» можно сделать вывод о том, что показатель положительной переоценки занимает наибольшую долю. Её удельный вес в структуре доходов в 2013 г. составляет 31,91 %, а к 2015 г. произошло её значительное увеличение на 32,59 п.п. (64,5 %). За анализируемый период на 22,1 п.п. сократились процентные доходы, на 18,4 п.п. сократились другие операционные доходы. В среднем за 2013–2015 гг. доходы ООО «КБ «Ренессанс Кредит» увеличились на 83,6 %.

Таблица 1

Состав иструктура доходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит»

Вид доходов

2013г.

2014г.

2015г.

Изменения вструктуре 2015г. к 2013г.

(+/-)

Сумма,

тыс. руб.

В%

к итогу

Сумма,

тыс. руб.

В%

к итогу

Сумма,

тыс. руб.

В%

к итогу

1. Процентные доходы

19842340

31,29

22633695

15,2

19599049

9,16

-22,13

2. Другие доходы от банковских операций и других сделок

2263464

3,57

3821249

2,56

26796174

12,5

8,93

3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки

104990

0,16

413601

0,27

2112238

0,98

0,82

4. Доходы от участия в капитале других организаций

5820

0,009

324

0,0002

220

0,0001

-0,0089

5. Положитель-ная переоценка

20230767

31,91

84734116

56,9

138026198

64,5

32,59

6. Другие операционные доходы

17829564

28,12

11452080

7,69

20838201

9,74

-18,38

7. Прочие доходы

3120855

4,92

13100476

8,80

1984038

0,92

-4

8. Всего доходов

63397790

100

148790518

100,0

213749035

100

Х

Перейдем к анализу состава и структуры расходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит» (табл. 2).

Расходы коммерческого банка — это совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам [1, 3].

На основе данных таблицы 2, можно сделать вывод о том, что в структуре расходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит» наибольшую долю занимает отрицательная переоценка. Её удельный вес в структуре расходов в 2013 г. составляет 33,12 %, а к 2015 г. происходит её увеличение 28,48 п.п. (61,6 %). Значительную долю в расходах занимают другие отрицательные расходы. В 2013 г. их доля составляла 35 %, но к 2015 г. сократилась на 21,4 п.п. и составила 13,6 %.

Таблица 2

Состав иструктура расходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит»

Вид расходов

2013г.

2014г.

2015г.

Изменения вструктуре 2015г. к

2013г. (+/-)

Сумма,

тыс. руб.

В%

к итогу

Сумма,

тыс. руб.

В%

к итогу

Сумма,

тыс. руб.

В%

к итогу

1. Процентные расходы

8171304

13,03

8682796

5,8

13251681

5,9

-7,13

2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

794869

1,26

5096270

3,43

27518059

12,3

11,04

3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки

371218

0,59

1095871

0,73

965553

0,43

-0,16

4. Отрицательная переоценка

20773203

33,12

86635739

58,3

137121762

61,6

28,48

5. Другие отрицательные расходы

21972802

35,03

36666995

27,7

30309857

13,6

-21,43

6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

9976159

15,90

9703657

6,5

9394328

4,2

-11,7

7. Прочие расходы

647469

1,03

535462

0,36

276728

0,124

-0,906

8. Налог на прибыль

898

0,001

3146

0,002

1482786

0,66

0,659

9. Всего расходов

62707922

100,0

148419936

100,0

222463353

100,0

Х

Проведем факторный анализ на основе применение детерминированной факторной модели [4] и проанализируем влияние отдельных факторов на величину чистой прибыли ООО «КБ «Ренессанс Кредит» (табл. 3).

По результатам факторного анализа, можно сказать, что прибыль ООО «КБ «Ренессанс Кредит» имеет тенденцию к росту за счет эффективного управления налогами, активами и ресурсами банка. Эффективность управления акционерным капиталом и контроля за расходами приводят к уменьшению финансового результата ООО «КБ «Ренессанс Кредит».

Влияние эффективности управления актива получается положительным и увеличивает размер чистой прибыли на 7900,1 тыс. руб., что свидетельствует об эффективном управлении активами, также за счет эффективного управления налогами произошло увеличение прибыли на 139379,2 тыс. руб.

Таблица 3

Результаты факторного анализа прибыли ООО «КБ «Ренессанс Кредит»

Показатель

тыс. руб.

Общее изменение прибыли, в том числе за счет:

159405,1

Акционерный капитал

-620153,7

Эффективность контроля за расходами

-84898,9

Эффективность управления налогами

139379,2

Эффективность управления активами

7900,1

Эффективность управления ресурсами

717178,4

Основной фактор, повлиявший на уменьшение чистой прибыли это уменьшение акционерного капитала, что привело к снижению прибыли в размере 620153,7 тыс. руб., а также неэффективный контроль за расходами банка (снижение составило 84898,9 тыс. руб.).

Анализ финансового результата деятельности за 2013–2015 год кредитной организации Коммерческий банк «Ренессанс Кредит» (Общество с ограниченной ответственностью) говорит о том, что банк развиваясь с большими темпами продолжает стабильно держаться на рынке.

До сих пор все действия, предпринимаемые банком «Ренессанс Кредит» в ответ на изменения рыночной ситуации, носили опережающий и прогрессивный характер, что подтверждается оперативностью принятия решений о снижении темпов выдачи новых кредитов, разработкой кредитных продуктов, отвечающих текущим потребностям клиентов. Банк планирует и дальше направлять все усилия на повышении качества активов, оптимизации издержек и поисках альтернативных источников доходов.

Литература:

  1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И. К. Козлова, Т. А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т. В. Немаева; Под. общ. ред. И. К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2007. — 240 с.
  2. Официальный сайт КБ «Ренессанс Кредит» (ООО) https://rencredit.ru/
  3. Снатенков А. А. Банковская система региона, по материалам Оренбургской области: монография / А. А. Снатенков. — Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2011. — 85 с.
  4. Снатенков А. А. Финансовый анализ коммерческого банка: практикум. — Оренбург, 2015. — 133с.

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle